Субсидиарка: как не стать «козлом отпущения»

Добрый день.

Уже много было сказано про 266-ФЗ, однако я вновь хочу остановиться на этой теме. Еще в августе 2017 года было выпущено замечательное письмо ФНС, в котором представители налоговых органов подробненько расписали, как этот пресловутый закон будет работать на практике. Не хотелось бы вас пугать, но те вещи, которые там описаны, вам не сильно понравятся.

Как привлекают к субсидиарке?

В п. 9 данного письма есть очень интересный абзац:

«Для того, чтобы суд не оставил заявление о привлечении к СО без движения, оно должно содержать сведения, позволяющие с минимально необходимой степенью достоверности сделать обоснованные предположения о том, что ответчик, указанный в заявлении, является или являлся КДЛ (пункт 2 статьи 61.16)...»

Фактически для признания статуса КДЛ проверяющим не нужны особые доказательства. Достаточно сомнительных сведений о наличии одной или нескольких презумпций (п. 2.1 этого же письма), чтобы смело признавать вину человека и пытаться повесить на него миллионные долги. Кто-то из сотрудников что-то ляпнул во время допроса, и дело в шляпе.

Кстати. Презумпция невиновности не работает, и чтобы не остаться без штанов, придется изрядно попотеть.

Снова обратимся к письму ФНС, а именно к п. 2: «...для определения КДЛ введены три опровержимые презумпции (подпункты 1-3 пункта 4 статьи 61.10), которые облегчат доказывание наличие статуса КДЛ (то есть отсутствие статуса КДЛ должен будет доказывать сам субсидиарный ответчик)». Вот так вот.

Но сама возможность оспаривания этого статуса – это уже хорошо. И вам как кандидату на признание КДЛ нужно заранее об этом позаботиться.

Кого могут признать КДЛ?

Логично предположить, что под раздачу может попасть лишь тот, кто формально имеет отношение к проверяемой организации. Например, учредитель, директор, главбух, кто-то из сотрудников... Однако не все так просто. Отсутствие формальной связи с компанией не дает никаких гарантий безопасности.

Если есть хоть какой-то намек на причастность лица к делам компании, то налоговики его используют.

Об этом написано в письме: «Суд может признать лицо КДЛ по любым иным доказанным основаниям (пункт 5 статьи 61.10), которые прямо в законе не указаны.

Этими основаниями могут служить, например, любые неформальные личные отношения, в том числе установленные оперативно-разыскными мероприятиями, например, совместное проживание (в том числе, состояние в т.н. гражданском браке), длительная совместная служебная деятельность (в том числе военная служба, гражданская служба), совместное обучение (одноклассники, однокурсники) и т.п.»

Таким образом, если вы, допустим, зарегистрировали фирму на свою гражданскую жену или товарища, при этом хотя бы изредка сами участвуете в ее управлении или просто получаете хоть какую-то выгоду, то вас автоматически признают КДЛ и заставят платить.

5 условий для наступления субсидиарной ответственности

Естественно, на пустом месте никто не будет признавать кого бы то ни было КДЛ, поэтому нужно было обозначить некоторые условия:

из этой компании не очень чисто были выведены активы за истекшие три года;
в этой компании бухгалтерские документы немножко не в порядке;
у проверяющих присутствует больше 50% реестра требований кредиторов, так называемого РТК. Или единоличный исполнительный орган ранее был наказан в административном, уголовном или налоговом порядке. Субсидиарка возлагается автоматически;
нет бухгалтерских документов. Как минимум, учредитель, как минимум, директор и главбух несут субсидиарную ответственность всем своим личным имуществом;
в едином государственном реестре юридических лиц или в едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юрлиц (ЕФРСФДЮЛ) указаны левые данные.

Можете ли вы с уверенностью сказать, что не подпадаете под эти 5 критериев? Я вам скажу: никто не может на 100% быть в этом уверенным.

Что делать, чтобы «не вляпаться» в субсидиарку?

Америку я вам тут не открою: нужно работать легально. Но с этим-то у нас в стране и беда. Хотим работать легально, но не знаем, как. Либо знаем, как, но не хотим.

Если у вас проблема с незнанием, то приезжайте на мой семинар 21-22 ноября в Ярославль, где я подробно расскажу, как сделать так, чтобы бизнес полностью перешел на легальные рельсы без потери для кармана собственника.

Что вам даст посещение семинара:

Вы узнаете, как правильно и безопасно хранить активы;
Вы научитесь снижать НДС и налог на прибыль без использования обнальных схем. Т.е. законно безопасно;
Вы сможете законно уменьшить НДФЛ и страховые взносы при 100% легальной заработной плате;
Вы получите способы получать наличность на законных основаниях;
Вы узнаете, как избавиться от угрозы уголовного преследования;
Вы сможете сделать так, чтобы не отвечать личным имуществом по долгам компании;
Вы научитесь законно дробить бизнес;
Вы получите решения для снижения рисков блокировки счетов в коммерческих банках;
Вы узнаете, как не попасть под контролируемые сделки в условиях тотальной взаимозависимости и аффилированности;
Вы научитесь легально избавляться от виртуальных товарных остатков;
Вы получите перечень схем, которые точно нельзя применять в 2018 г.

Семинар Владимира Турова "Как законно и безопасно снизить налоги и обезопасить бизнес в 2019 году"