При выходе из состава учредителей заплатите НДФЛ

Добрый день, коллеги.

Принят масштабный закон, который внес много-много поправок в Налоговый кодекс: это Федеральный закон №424-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Какие изменения данный Федеральный закон вносят в Налоговый кодекс?

Про пени. Изменения в статье 75 НК РФ: пени необходимо перечислять за день их погашения включительно. Общая сумма пеней не может теперь превышать размер задолженности.

Про налог на добавленную стоимость. В статью 49 НК РФ внесли изменения: от НДС освобождаются услуги по управлению морскими судами и судами типа река-море.

Также от НДС освобождаются услуги по ремонту и техобслуживанию товаров, в том числе медицинских, включая стоимость запчастей, деталей и т.д.

В статью 161 НК РФ внесены изменения: уточнены правила определения налоговой базы по НДС при реализации сырых шкур, лома, отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного. Кстати, теперь более понятно написали пункт 8 статьи 161 НК РФ. И многое в этой статье мне пока непонятно… Очень толстый закон…

В статью 170 НК РФ внесены изменения. Изменен порядок отнесения сумм на затраты. Речь идет о получении субсидий или инвестиций из бюджета: на сумму подобной закупки НДС к вычету вы ставить не сможете.

Про НДФЛ. Внесли изменения в статьи 208 НК РФ и 211 НК РФ. Новость плохая. Теперь, если вы, как учредитель юридического лица, выходите из состава учредителей, либо ликвидируете свою компанию, вам придется заплатить НДФЛ со всех доходов, полученных в натуральной форме от ликвидации, или при выходе учредителя со всех рублей придется заплатить НДФЛ. Т.е. налог на дивиденды теперь придется заплатить. Цитирую: «Для целей настоящей главы к доходам в виде дивидендов приравнивается доход в виде превышения суммы денежных средств, стоимости иного имущества (имущественных прав), которые получены акционером (участником) российской организации при выходе (выбытии) из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками), над расходами соответствующего акционера (участника) на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации». Не важно, из какой организации выходим, не важно, что ликвидируем, если уставной капитал был 10 000 рублей, а вы получаете 1 млн рублей, то с 990 000 придется заплатить НДФЛ. Раньше такого не было, теперь государство решило «содрать» эти деньги…

В статье 220 НК РФ похожая тема. Вы можете уменьшить сумму НДФЛ, т.е. налоговую базу на сумму ваших затрат, если есть документально подтвержденные расходы на формирование уставного капитала или на внесение имущества в уставной капитал. По иностранным организациям ситуация такая же.

Про иностранные компании. Огромное количество: в статье 7 НК РФ, в статье 25.13 НК РФ, в статьях 306, 309 и 312 НК РФ.

В статью 83 НК РФ внесли изменения: в случаях, не оговоренных в Налоговом кодексе, особенность регистрации будут определяться в зависимости от объема доходов, среднесписочной численности работников и стоимости активов компании.

Из всего закона хочу обратить ваше внимание на два ключевых изменения, которые, как мне кажется, являются самыми важными.

Первое. Новый порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость при торговле черными и цветными металлоломами, шкурами сырых животных, а также макулатурой.

Второе. Выплата НДФЛ в размере 13% при выходе из состава учредителей или ликвидации организации.

Все остальные поправки для большинства бизнесменов не так значительны. Итак, это был краткий обзор Федерального закона №424-ФЗ от 27 ноября 2018 года.

Если информация пошла вам на пользу, поставьте лайк, подписывайтесь на мой блог: я даю честный анализ законодательства РФ.

В следующей статье вы узнаете про новый законопроект о борьбе с терроризмом.

Спасибо, удачи в делах.

Ссылки на нормативную базу:

Федеральный закон №424-ФЗ от 27 ноября 2018 года


25-26 декабря семинар Владимира Турова "Как законно и безопасно снизить налоги и обезопасить бизнес в 2019 году"

December 20, 2018
by Семинар налоги
0
270

Пять законных способов обналичить деньги и не попасть в черный список ЦБ

Привычный способ отдать прибыль учредителям — выплатить дивиденды. А если владелец работает в фирме директором, то можно увеличить зарплату и снизить прибыль. Но оба способа невыгодны. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, значит, с этих денег уже отданы все налоги. В каждом случае надо удержать 13% НДФЛ, а с зарплаты еще и начислить взносы — по ставке до 30%. Как передать деньги собственникам без налоговых переплат?

Займы до востребования.

Компания может выдать заем владельцу, а в договоре прописать условие «до востребования». Тогда собственник должен вернуть деньги в течение 30 дней с момента предъявления компанией требования. Таким образом, если фирма ничего не требует, долг может висеть на балансе бесконечно.

Беспроцентный заем привлечет внимание налоговой инспекции. Поэтому деньги следует выдавать из расчета годовых не ниже 2/3 ставки ЦБ (5,5% по состоянию на 1 ноября 2017 года). Тогда проверяющие не смогут доказать материальную выгоду, с которой начислят НДФЛ. В конце года учредитель выплачивает компании часть суммы, набежавшей по процентам, и ее снова можно выдать как заем.

Будьте осторожны: согласно новым правилам, введенным в 2017 году, налоговикам предписано внимательно анализировать деловые цели «систематических займов».

Одна из вариаций этого способа — выплата дивидендов под видом займов. Компания начисляет дивиденды, но не выдает их. Вместо этого она заключает с участником договор займа. Образуются взаимные долги, но зачет по ним не производится.

Наконец, учредитель может выдать заем обществу. Таким образом он будет стабильно получать доход в виде процентов. Физическое лицо заплатит с дохода 13% НДФЛ. Однако если владелец зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то он сможет платить 6%.

Выгоды

Если фирма выдает учредителю процентный заем, то у физического лица не возникает доходов и платить налоги не нужно.

Риски

При правильном использовании способ относительно безопасный. Однако у налоговой инспекции обязательно возникнут вопросы к займам, выданным сразу же после распределения дивидендов. Подстраховаться можно, если сумма займа будет отличаться от суммы дивидендов. Также участник может частично погасить долг и проценты. Тогда доказать мнимость сделки у налоговой инспекции не получится.

Однажды заем все‑таки придется вернуть. Если компания простит долг, то физическому лицу придется заплатить 13% НДФЛ.

Договор с индивидуальным предпринимателем

Один из самых выгодных способов. В зависимости от положения дел в Вашем бизнесе можно подобрать договор, по которому взаимоотношения между сторонами будут реальными. Собственник должен будет зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на упрощенную систему налогообложения со ставкой 6%.

Если учредитель непосредственно руководит компанией, заключите с ним договор управления обществом. В этом случае компании нужно уволить директора и нанять в качестве управляющего ИП учредителя.

Проблема в том, что единственный собственник ООО не может заключить договор управления сам с собой. Он должен либо ввести второго участника, либо передать функцию управления другому лицу и заключить договор управления уже с ним. Ведь управляющий все равно подконтролен учредителю. Важно правильно составить договор оказания услуг по управлению.

Договор не должен содержать признаков трудового, таких как график работы, гарантии и компенсации, положенные по Трудовому кодексу РФ, предоставление и оборудование рабочего места, фиксированное вознаграждение. Такой контракт должен быть направлен на получение результата, а не на выполнение функции, поэтому лучше установить в качестве вознаграждения процент от дохода общества.

Чем больше компания заработала под руководством управляющего, тем выше будет его вознаграждение. Но не стоит регистрировать ИП, сразу делать его управляющим и начинать платить огромные деньги. Все нужно делать постепенно.

Также учредитель может сдать компании в аренду свое имущество, например недвижимость. Обязательно придерживайтесь рыночных цен! При этом собственник обязан зарегистрировать себя в качестве ИП, поскольку это прямо предусмотрено статьей 2 Гражданского кодекса РФ, с переходом на УСН 6%. Если он этого не сделает, налоговики имеют право посчитать его ИП на общей системе налогообложения и доначислить ему НДС со всех доходов.

Если доходы физического лица от сдачи недвижимости в аренду будут менее 3 млн руб. в квартал, а налоговики пытаются доначислить НДС, то можно задним числом подать уведомление на льготу по статье 145 Налогового кодекса РФ и освободить себя от уплаты НДС.

Если подходящего имущества нет, зарегистрируйте на ИП учредителя торговый знак и сдайте его в аренду. Стоимость торгового знака зависит от его раскрученности. Его рыночную цену определить практически невозможно. Здесь важно, насколько он ценен для компании. Например, плата по лицензионному договору или франчайзингу может быть установлена в процентах от дохода компании. Приемлемой ценой будет 5%. Стоимость договора можно увеличить, если помимо торгового знака сдавать в аренду различные технологии и ноу-хау.

Наконец, фирма может заключать с учредителем договоры информационно-консультационного обслуживания. В таком случае учредитель должен будет проводить в компании обучающие семинары или привозить новую информацию с выставок и конференций. Договоры должны быть разовыми. В них нужно прописывать, в чем именно заключается услуга. Также храните подтверждающие услугу материалы: буклеты, отчеты, брошюры.

Выгоды

Индивидуальный предприниматель на УСН будет платить только 6% с выручки. Страховые взносы, заплаченные ИП за себя, пойдут в счет уменьшения единого налога. Кроме того, компания сможет снизить базу по налогу на прибыль на всю сумму вознаграждения. Это намного выгоднее, чем платить зарплату.

Риски

При грамотном документообороте и положительной динамике развития компании налоговая инспекция не подкопается. Любые законные взаимоотношения легко испортить, если не готовить отчеты и акты, выплачивать вознаграждение до подписания актов, ставить неверные даты. Организации желательно не уходить в убыток, поскольку получение прибыли — ее главная цель.

Если доходы компании растут, это будет ��ргументом в Вашу пользу. Впрочем, все не так страшно и в случае их снижения, ведь налоговая инспекция не имеет права оценивать экономическую целесообразность сделок. Конечно, она пытается (например, см. постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда № 17АП-1015/2012АК; но это дело все равно выиграл налогоплательщик).

Представительские расходы

Представительские расходы должны быть направлены на предпринимательскую деятельность компании. К таким расходам относятся затраты:

  • на транспортировку к месту проведения представительского мероприятия или заседания руководящего органа и обратно;
  • на оплату услуг переводчиков во время представительских мероприятий.

Чтобы налоговая инспекция не смогла придраться к представительским расходам, необходимо подготовить документы для отчета. К таким документам относятся: приказ директора компании о проведении бизнес-мероприятия, смета представительских расходов, отчет о расходах и акт о списании представительских расходов.

Если деловые мероприятия проводятся регулярно, то можно подготовить внутрикорпоративное положение о представительских расходах. Такое положение поможет регламентировать порядок проведения мероприятий и упростить учет.

Выгоды. 

Данный способ достаточно безопасен, поскольку законодательство и Минфин России позволяют учитывать в расходах приличные суммы представительских трат. Можно слетать на выставку или провести переговоры с контрагентом в хорошем ресторане за счет компании.

Риски.

 Расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний к представительским не относятся. Инспекторы начислят налоги, если выяснят, что под представительские расходы в компании маскировали личные траты собственника. Например, к ним относится покупка гаджетов, поездки за границу, обеды в ресторанах.

Максимальные суточные за командировки

Компания имеет право выплачивать работнику суточные, даже если он ежедневно возвращается домой.

Закрепите в положении о командировках или приказе по компании сумму компенсации за однодневную поездку сотрудника. Максимально возможная сумма суточных — 700 руб. в день. Таким образом, всего за 30 дней командировки руководитель может дополнительно получить до 21 тыс. руб.

Выгоды

Такие суммы считаются компенсацией за деятельность вне места работы и поэтому не облагаются НДФЛ и взносами. Потраченные деньги должны подтверждаться первичными документами, например: чеком, актом, договором, накладной.

Риски

Опасно выдавать суточные под вымышленные командировки. Налоговики могут поймать Генерального Директора на том, что он подписывал документы в офисе во время псевдопоездки. Тогда инспекторы снимут расходы и доначислят налоги.

Компенсация за имущество

Учредитель может предоставить компании в пользование транспорт или оборудование. За использование имущества компания будет платить владельцу компенсацию. Для этого нужно заключить соглашение о выплате компенсации за эксплуатацию имущества в бизнесе. Подготовьте расчет, который обоснует размер компенсации.

Подтвердите, что оборудование принадлежит учредителю и использовалось в бизнесе. Для выплаты компенсации за машину нужна копия свидетельства о регистрации. Необходимо всегда составлять путевые листы с маршрутом. В них описывайте подробный маршрут и избегайте общих фраз наподобие «поездки по городу».

Выгоды

НДФЛ и взносы за такую компенсацию платить не нужно, но на большие суммы рассчитывать не стоит. Все зависит от первоначальной цены имущества. Как минимум можно получать несколько тысяч рублей ежемесячно.

Риски

Риск претензий со стороны инспекторов минимальный.

Опасные способы вывода денег

Выдать деньги под отчет на много лет

Деньги компании могут тратиться только на цели, связанные с предпринимательской деятельностью. Кроме того, их нужно возвращать. При проверке инспекция может счесть это доходом и доначислить налоги. Все расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными (квитанции, чеки, счета, накладные, договоры). Данный способ зачастую приводит к образованию долга по подотчету, с которым компания не знает, что делать. 

Увольнять директора каждые три месяца и выплачивать компенсацию

Если сумма выходного пособия находится в пределах трех средних заработков, то оно не облагается НДФЛ и взносами. Значительные суммы компенсаций и злоупотребление этим приемом привлекут внимание инспекторов. Доначисленные налоги можно оспорить, если обосновать свои действия. Например, старого директора вернули, потому что новый руководитель не справлялся с обязанностями.    

 Использовать конторы по обналичке

При желании Генеральный Директор может найти массу предложений обменять Ваш безналичный платеж на наличку. В таких конторах Вы перечисляете деньги за фиктивные услуги, а Вам выдают наличные за вычетом 7–10%. Банки и налоговая инспекция стали значительно жестче контролировать обналичку. Такой способ теперь особенно опасен, поскольку компании могут не только доначислить налоги, но и заблокировать счет.


Семинар Владимира Турова 25-26 декабря г. МОСКВА "Как законно и безопасно снизить налоги и обезопасить свой бизнес в 2019 году"

December 20, 2018
by Семинар налоги
0
151

ВТБ заблокировал счет: как бизнесмен выиграл суд

Добрый день, коллеги.

Как выиграть суд, если банк неправомерно заблокировал ваши расчетные счета? Постановление Пятнадцатого ААС №15АП-6058/2018 от 27.08.2018 года по делу №А32-41860/2017.


В чем суть дела? У компании были открыты счета банке «ВТБ». Банк посчитал, что организация отмывает доходы, полученные преступным путем, финансирует террористов, и заблокировал расчетные счета со ссылкой на №115-ФЗ.

Цитирую: «…банком было выявлено несколько критериев, определенных нормативными документами и банковскими правилами в качестве признаков транзитной, фиктивной деятельности общества…».

Рекомендую изучить Положение ЦБ РФ от 2 марта 2012 года №375-П. Это ключевой документ с максимально расширенным списком оснований, по которым вас могут признать террористами и экстремистами, и заблокировать вам счета.

Деньги на счет положил – террорист, снял – террорист, попросил быстрее провести операции – террорист, медленнее – террорист… Полторы сотни странных критериев.

Претензии банка

Претензия №1«выявление недостоверности сведений о местонахождении ООО».

Претензия №2«наличие единственного учредителя – физического лица, который одновременно является директором общества».

Претензия №3«по счету клиента в значительном объеме проводятся операции, обладающими признаками «транзитной» деятельности».

Претензия №4«уплата налогов в незначительных размерах – менее 0,3%».

Претензия №5«осуществление выплаты заработной платы при отсутствии перечислений в страховые фонды».

Претензия №6«отсутствие оплаты эксплуатационных расходов (электроэнергия, тепло- водо-газо-снабжение и пр.); отсутствие оплаты каких-либо арендных платежей (при том, что собственные активы для ведения деятельности (производственные помещения, склады для хранения товара и т.п.) компания не имела».

Претензия №7«значительный объем денежных средств поступил на счет истца от взаимосвязанных компаний, полученных ими также транзитным способом внутри группы взаимосвязанных компаний».

Претензия №8«деятельность взаимосвязанных организаций, в своей совокупности, свидетельствовала о наличии признаков использования схемы транзитного движения денежных средств по операциям, не подлежащим налогообложению (в т.ч. с использованием заемных операций и вексельной формы расчетов), через взаимосвязанные компании, в целях увода средств из «проблемной» организации, и/или создания видимости незначительных объемов доходов полученных от хозяйственной деятельности данных организаций и об участии общества в подозрительных схемах взаиморасчетов группы компаний, направленных предположительно на оптимизацию налогообложения, а также для создания видимости легитимности происхождения источников поступлений денежных средств и хозяйственной деятельности вновь образованных обществ».

Претензия №9«при анализе деятельности истца банком также было выявлено наличие признаков использования истцом способа, позволяющего автоматически «вывести» расчетные операции (связанные с оплатой услуг, оказанных обществу в рамках текущей деятельности) из категории операций, подлежащих обязательному контролю».

Банк пришел к выводу «о наличии признаков подозрительности совершаемых обществом операций».

Ошибки банка

Ошибка №1. Банк должен был уведомить Росфинмониторинг не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления подозрительных операций, независимо от того, относятся эти операции или не относятся к операциям, предусмотренным статьей 6 №115-ФЗ.

Цитирую: «При неполучении в течение указанного срока постановления уполномоченного органа о приостановлении соответствующей операции на дополнительный срок на основании части 3 статьи 8 Закона №115-ФЗорганизации осуществляют операцию с денежными средствами или иным имуществом по распоряжению клиента, если в соответствии с законодательством Российской Федерации не принято иное решение, ограничивающие ее осуществление». Т.е. Росфинмониторинг должен был ответить банку: «Да, блокируй». И только после этого ответа банк имел право блокировать. Если Росфинмониторинг не ответил, значит банк должен был провести все операции по расчетному счету.

Ошибка №2. Клиент предоставил в суд абсолютно все документы, свидетельствующие о легальности этих операций:

  • договоры купли-продажи;
  • денежные средства в счет оплаты урожая пшеницы были перечислены по итогу;
  • платежные поручения;
  • товарные накладные;
  • акты и т.д.

Таким образом компания подтвердила, что банковская операция связана с хозяйственной деятельностью и не имела отношения к отмыванию доходов, полученных преступным путем.

Дополнительно апелляционный суд отметил, «что основанием для отказа в проведении операции может быть определенная совокупность признаков, а именно: отсутствие юридического лица по указанному адресу, перевод денежных средств, поступающих на счет, в короткое время на счета аффилированных лиц, если назначение платежа не соответствует деятельности общества; если налоги, сборы, страховые взносы и иные обязательные платежи клиентом через расчетный счет не уплачиваются, платежи по обычной хозяйственной деятельности по счету не проводятся, а встречные поступления от вышеуказанных контрагентов отсутствуют».

К тому же, «незначительность суммы уплаченного клиентом налога — обстоятельство, указываемое банком на основании сопоставления суммарного поступления на счет клиента с суммой выплаченного налога, само по себе не может относить спорную операцию к числу сомнительных. По сути, банк при проверке суммы выплаченного обществом налога по существу взял на себя функции фискального органа при отсутствии таких полномочий у кредитной организации».

Выводы

Суд посчитал, что бизнесмен не отмывает доходы, полученные преступным путем. Это хороший пример. Может быть, этому примеру последуют другие судебные инстанции в отношении иных коммерческих банков.

Надо отдать должное: это очень грамотное и взвешенное судебное решение. Не говоря уже о том, что представители банка в апелляцию не явились, хотя были надлежащим образом уведомлены и вызваны.

Я не первый раз сталкиваюсь, что банк «ВТБ» грешит практикой неправомерных блокировок. Мой клиент выиграл у банка «ВТБ» все суды, вплоть до ВС РФ… Но этот банк по-прежнему отказывается исполнять судебное решение, что достаточно интересно в наше время. Кого-то за неисполнение судебных решений бросают за решетку, а в примере с моим клиентом группа адвокатов добивается возбуждения уголовного дела против руководителя регионального отделения банка «ВТБ» за неисполнение судебных решений. Пока у адвокатов ничего не получается… Власть «ВТБ» перевешивает власть Верховного Суда РФ, службы судебных приставов и правоохранителей…

Поэтому данное судебное решение, в котором суд занял позицию бизнесмена, является особенно показательным и важным. Читайте, делайте выводы и учитесь на подобной положительной судебной практике.

Кстати, 10 декабря в 11:00 МСК совместно с журналом «Генеральный директор» я проведу бесплатный вебинар «Как избежать блокировки счетов при выводе средств». Регистрируйтесь и узнайте:

  • Как правильно выводить деньги;
  • 15 рекомендаций, как избежать блокировки счета;
  • Как разблокировать счет;
  • Какие документы помогут защитить ваши права;
  • Какие ошибки ни в коем случае нельзя допускать.

Если эта статья пошла вам на пользу, поставьте лайк, делитесь и подписывайтесь на мой блог. В следующей статье вы узнаете, как чиновники заботятся о деньгах на счетах граждан.

Спасибо, удачи в делах.

Семинар Владимира Турова в Москве 25-26 декабря "Как законно и безопасно снизить налоги и обезопасить бизнес в 2019 году"

Ссылки на нормативную базу:

Постановление Пятнадцатого ААС №15АП-6058/2018 от 27.08.2018 года по делу №А32-41860/2017

December 4, 2018
by Семинар налоги
0
296

Статья 144.1 УК РФ: как не схлопотать за увольнение предпенсионера

Добрый день.

Вероятно, для вас эта информация не является новой: речь пойдет о возможном наказании бизнесменов за увольнение сотрудника предпенсионного возраста.

Вступила в силу новая статья Уголовного кодекса: статья 144.1 УК РФ «Необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение лица, достигшего предпенсионного возраста». Цитирую: «Необоснованный отказ в приеме на работу лица по мотивам достижения им предпенсионного возраста, а равно необоснованное увольнение с работы такого лица по тем же мотивам – 

наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо обязательными работами на срок до трехсот шестидесяти часов.

Примечание. Для целей настоящей статьи под предпенсионным возрастом понимается возрастной период продолжительностью до пяти лет, предшествующий назначению лицу страховой пенсии по старости в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации».

Казалось бы, ничего особенного: штраф 200 000 рублей или за зарплата за 1,5 года, или обязательные работы на срок до 360 часов. Но это же судимость, это уголовная статья. И минус этой статьи в формулировках: «Необоснованный отказ в приеме на работу лица по мотивам достижения им предпенсионного возраста, а равно необоснованное увольнение с работы такого лица по тем же мотивам». Что значит «необоснованный отказ»? Каким должен быть этот отказ? Как обосновать этот отказ, чтобы это было действительно правдой?

Я не считаю себя великим специалистом в области трудового права. Может быть, среди вас найдутся те, кто дополнит меня или поправит. Я дам несколько советов, как не вляпаться в необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение лица, достигшего предпенсионного возраста. Итак, что нужно сделать?

Создать аттестационную комиссию

Не нужно расставаться с сотрудником только лишь потому, что он достиг предпенсионного возраста. Люди предпенсионного возраста часто работают более эффективно, чем молодые. Они более ответственно относятся к своей работе, особенно, если продолжают учиться и т.д. И, конечно же, если не болеют полгода.

В этом отношении мне всегда помогали аттестационные комиссии. В моей компании есть официальное положение об аттестационной комиссии. Как правило, мы аттестуем сотрудников раз в полгода, иногда раз в год: это абсолютно официальная аттестация на предмет профессионализма. Мы перепроверяем профессиональные качества сотрудников. Соответственно, мы готовим приказ на проведение аттестации, создаем аттестационную комиссию, разрабатываем аттестационные вопросы. Я в составе комиссии занимаюсь аттестацией директоров. Каждый сотрудник, каждый руководитель сдает письменный экзамен, а в присутствии аттестационной комиссии – устный экзамен. Мы делаем все возможное, чтобы наши оценки были абсолютно объективными без каких-либо придирок. По результатам аттестации комиссия выставляет оценки. Допустим, если сотрудник набрал больше 80% правильных ответов, значит он подтвердил свою квалификацию. Также по результатам аттестации сотрудник может быть повышен или понижен в должности, переведен на другую должность. И, конечно же, если человек провалил аттестацию, он может быть уволен. Но аттестации недостаточно.

Установить контроль качества работы

Чтобы уволить человека, согласно ТК РФ, за ним либо должны быть соответствующие нарушения, либо у человека должен отсутствовать нужный уровень производства услуги или продукта. Было бы здорово, если бы непрофессионализм был подтвержден не только результатами аттестации, но и какими-то критериями оценки качества его работы. В моей компании разработаны точные критерии, которые измеряются в цифрах. Поэтому, если вы хотите уволить человека предпенсионного возраста, нужно провести вышеописанные действия.

Правильно оформить увольнение

Конечно, если сотрудник грубо нарушил ТК РФ (пришел пьяный на работу, систематически не выходит на работу, нарушает трудовую дисциплину и т.д.), тогда нужно сделать строгий выговор, обязательно составить акты, объяснительные, издать приказ, в котором сотрудник должен расписаться. Ваш кадровик должен знать, как оформлять эти документы.

Фиксировать процесс и результаты собеседования

Что касается необоснованного отказа в приеме на работу, я рекомендую письменно составить результаты собеседования: какие вопросы кандидат предпенсионного возраста вы задавали, как он отвечал на эти вопросы. Вплоть до установки на собеседовании видеокамеры. Таким образом, вы с профессиональной точки зрения оцениваете кандидата и даете ему соответствующий отказ.

Если вы скажете: «В моей команде работают только люди до 35 лет», – это, естественно, попандос. Подготовьтесь лишиться зарплаты за истекшие 1,5 года, либо заплатить штраф 200 000 рублей, либо отработать 360 часов обязательные работ…

Надеюсь, эта статья пошла вам на пользу: поставьте лайк и отправьте своим коллегам. Подписывайтесь на мой блог: я всегда говорю правду, ибо эта правда основана на законодательстве РФ.


Удачи в делах.

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В ЯРОСЛАВЛЕ 21-22 НОЯБРЯ

November 13, 2018
by Семинар налоги
0
186

Как платить НДС с 1 января 2019 года

Добрый день.

Если ваша компания работает на классической системе налогообложения, пусть ваш бухгалтер внимательно изучит этот документ: Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период».

Остановлюсь на некоторых моментах.

Пункт 1.1. Применение налоговой ставки НДС при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав с 01.01.2019 в счет оплаты, частичной оплаты, полученной до 01.01.2019. Как быть с НДС?

Цитирую: «При получении до 01.01.2019 оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав с 01.01.2019 исчисление НДС с оплаты, частичной оплаты на основании пункта 4 статьи 164 Кодекса производится по налоговой ставке в размере 18/118 процента.

При отгрузке с 01.01.2019 вышеуказанных товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты, налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 20 процентов (пункт 3 статьи 164 Кодекса (в редакции, действующей с 01.01.2019)». Т.е. вам придется доплатить НДС и сдать корректировочные декларации.

Пункт 1.2. Применение налоговой ставки НДС при изменении с 01.01.2019 стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных до 01.01.2019. 

Т.е. отгрузили товар до 1 января, а стоимость поменялась. Цитирую: «Учитывая изложенное, в том случае, если товары (работы, услуги), имущественные права отгружены (переданы) до 01.01.2019, то при изменении их стоимости в сторону увеличения или уменьшения с 01.01.2019, применяется налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки (передачи), в связи с чем в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура». Хорошая новость. В принципе, разумно.

Пункт 1.4. Применение налоговой ставки НДС при возврате товаров с 01.01.2019.

Цитирую: «В связи с изложенным, при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями рекомендуется продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты».

Дальше в этом документе написана информация исключительно для бухгалтеров. Директорам этот документ мало интересен, тем не менее от этого письма многое зависит. Поэтому, если вы работаете на классической системе налогообложения, добрый совет: ваш бухгалтер должен это письмо знать наизусть, чтобы не допустить ляп. Между прочим, письмо написано очень грамотно. Поэтому, уважаемые бухгалтеры, штудируйте, применяйте и не допускайте ошибок.

В очередной раз хочу похвалить налоговиков за профессионализм. Не они пишут законы. Законы могут быть жесткими, дурацкими, тупыми, но задача налоговиков их исполнять.

Мне не нравится ставка НДС 20%. Если мы сделаем единую ставку НДС 10% для всех систем налогообложения, отменим статью 145 НК РФ и нулевую ставку НДС, тогда исчезнет обнал, коррупция, незаконные возмещения НДС. А самое главное, бюджет, по моим скромным подсчетам, получит минимум в два раза больше.

Что получило государство, когда вступил в силу №335-ФЗ? Если в цепочке продавцов металлолома сплошь компании на классической системе налогообложения, бюджет получает «дырку от бублика»… Кому хорошо сделали? Бюджет получает НДС при торговле ломом только в случае, если покупателем металлолома является компания на упрощенке: тогда она становится налоговым агентом, взыскивает НДС и отдает в бюджет. Либо, если металлолом покупают физические лица: тогда они платят за металлолом с НДС. Только «физики» об этом не знают: уплату НДС переложили на тех, кто его не платит… Кому от этого хорошо? Не знаю.

Таких странных и путаных правил много… Догадайтесь, почему эти правила путаные? Кому они нужны? Кто является выгодоприобретателем, и какие государственные вопросы с помощью таких правил наша страна решает?

Если для вас эта статья была полезна, ставьте лайки и подписывайтесь на мой блог. Я даю правдивую информацию о законодательстве РФ.


Спасибо, удачи в делах.

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР ВЛАДИМИРА ТУРОВА МОСКВА 25-26 ДЕКАБРЯ.

Ссылки на судебную практику:

Письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период»

November 12, 2018
by Семинар налоги
0
730
Show more