Аналитические системы ФНС и новые риски

Аналитические системы налогового контроля: АИС «Налог-4» в работе налоговых органов.

В 2025 году Федеральная налоговая служба России активно использует автоматизированную информационную систему четвертого поколения — АИС «Налог-4». Она стала ключевым инструментом для выявления налоговых рисков и контроля деловой активности в режиме реального времени. По сути, каждый налогоплательщик находится под непрерывным цифровым мониторингом.

Что умеет АИС «Налог-4»:

– Сопоставление и анализ финансовых показателей. Система автоматически сверяет показатели конкретного бизнеса с отраслевыми и региональными нормами. Если, к примеру, выручка компании на УСН существенно отличается от данных, поступающих с онлайн-касс, или при сравнении с аналогичной деятельностью в вашем регионе зафиксированы аномалии — система сигнализирует инспектору о возможном риске.

– Проверка структуры собственности и аффилированности. «Налог-4» выявляет номинальных владельцев, скрытые «семейные» связи и аффилированные компании. Это позволяет обнаружить случаи дробления бизнеса, когда создаются подконтрольные фирмы для использования льготных налоговых режимов. Структура владения анализируется глубоко, включая цепочки влияния и конечных выгодоприобретателей.

– Данные онлайн-кассовой техники и электронного документооборота (ЭДО). Система находит расхождения между регистрацией операций в онлайн-кассе и налоговой отчетности. Разрыв между фактическим оборотом и заявленными суммами — один из главных триггеров для запуска налоговых проверок.

– Анализ сделок с контрагентами и цепочек поставок. АИС оценивает риски, связанные с «техническими» сделками — операциями, не имеющими экономического смысла, контурами перепродаж и сомнительными поставщиками. 

Особое внимание уделяется цепочкам, которые могут использоваться для ухода от налогов.

– Сверка с реестрами по имуществу и транспортным средствам. «Налог-4» сопоставляет данные о недвижимости, транспортных средствах и другом капитале с декларациями налогоплательщика. Несоответствия признаются потенциальными признаками занижения налоговой базы.

Практические рекомендации к выездной проверке:

– Полная прозрачность сделок и документов. Обеспечьте наличие полноценной договорной базы, подтверждающих документов, актов выполненных работ и платежных поручений. Все операции должны иметь экономическое обоснование.

– Аудит и упорядочивание структуры собственности. Проведите юридическую ревизию владельцев и аффилированных лиц, устраните номинальных собственников и проконтролируйте связность. Если есть сложные схемы, задокументируйте их с экономическим обоснованием.

– Сравнительный анализ отраслевых и региональных показателей. В случае значительных отклонений подготовьте пояснительную записку с аргументами, почему показатели отличаются от средних по рынку.

– Ведение электронной отчетности и контроль ЭДО. Проследите, чтобы операции корректно отражались в системах ФНС: онлайн-касса, ЭДО, налоговый личный кабинет.

– Подготовка к взаимодействию с налоговой. Систематизируйте данные, сверяйте декларации, подготовьтесь к своевременному предоставлению информации инспекции. Лучше привлечь налогового консультанта для сопровождения и защиты интересов компании.