КАК РАССЧИТАТЬ ЕНВД, ЕСЛИ ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ ИЗМЕНЯЛСЯ В ТЕЧЕНИЕ КВАРТАЛА

by Elena Sushonkova
КАК РАССЧИТАТЬ ЕНВД, ЕСЛИ ФИЗИЧЕСКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ ИЗМЕНЯЛСЯ В ТЕЧЕНИЕ КВАРТАЛА

Допустим, что величина физического показателя по осуществляемому вами виду деятельности в течение квартала изменялась. Тогда при определении налоговой базы вы учтете разные величины физического показателя в каждом месяце налогового периода.

С учетом положений ст. 346.29 НК РФ налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле:

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ - налоговая база;

БД - базовая доходность;

К1 - коэффициент-дефлятор;

К2 - корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2, ФП3 - значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Например, организация "Гамма" оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств. В отношении указанной деятельности организация применяет ЕНВД. По состоянию на 1 января количество ее работников, задействованных в данном виде деятельности, составляло 15 человек. В I квартале уволились два сотрудника: один - 17 февраля, другой - 5 марта. Физическим показателем для данного вида деятельности является количество работников (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Следовательно, в рассматриваемой ситуации физический показатель за январь будет составлять 15, за февраль - 14, за март - 13.

При этом укажем, что базовая доходность для деятельности по ремонту автотранспорта составляет 12 000 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор равен 1,672 (условно).

Предположим, что в муниципальном образовании, где ведет деятельность организация "Гамма", корректирующий коэффициент К2 для данного вида деятельности установлен в размере 0,7.

Исходя из этого за I квартал организация "Гамма" должна рассчитать налоговую базу по ЕНВД следующим образом:

12 000 x 1,672 x 0,7 x (15 чел. + 14 чел. + 13 чел.) = 589 882 руб. (сумма округлена до полного рубля в соответствии с п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Задать вопрос или заказать пособие можно тут

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Уже в продаже электронное методическое пособие "Все об уточненной налоговой декларации" автора Сушонковой Елены

Узнай, как правильно исправить ошибки в налоговых декларациях


Уже в продаже электронное методическое пособие "Все о счетах-фактурах" автора Сушонковой Елены

Узнай, как правильно исчислить налог на добавленную стоимость без ошибок в счетах-фактурах


Подписывайтесь на нас:

ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс

ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

КАК ПЕРЕЙТИ С ЕНВД НА УСН, ОСН, ПСН И ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ О СНЯТИИ С УЧЕТА В КАЧЕСТВЕ ПЛАТЕЛЬЩИКА ЕНВД

ПОРЯДОК СНЯТИЯ С УЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ПРИ ПОТЕРЕ ПРАВА НА ЕНВД

ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД КАК ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД при закрытии одной из торговых точек, расположенных в муниципальном районе

July 17, 2018
by Elena Sushonkova
Налоги и налогообложения