Как оформить платежку, чтобы избежать претензий

Банк не проведет платежку, если посчитает операцию сомнительной (п. 11 ст. 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Поводом для этого может стать запись в поле 24 «Назначение платежа». В нем вы указываете то, за что вы платите. Это наименование товаров, работ или услуг, номера и даты договоров, товарных документов, суммы НДС. Критерии, по которым сотрудники банка оценивают операции, утверждены приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103.

Поле 24 также интересует налоговых инспекторов. Они проверяют назначения платежей по выпискам, чтобы доначислить налоги и взносы (п. 2 ст. 86 НК).

Максимальное количество символов в поле 24 не должно превышать 210 (приложения 1 и 11 к положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П). Дополнительных требований к заполнению этого поля в зависимости от конкретной сделки нет. Смотрите, что написать в назначении платежа, чтобы не было претензий ни от банка, ни от налоговиков, в ситуации, когда:

  • оплачиваете товары, работы или услуги;
  • выдаете займы;
  • выплачиваете деньги физлицам;
  • перечисляете дивиденды.

Совет: если банк отказался провести платеж, не аннулируйте и не направляйте платежку в другой банк.

Это может быть поводом для отказа (коды 1124 и 1193 из Рекомендаций, утв. приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103). Опасно игнорировать и требования ИФНС пояснить платеж. Инспекторы могут доначислить налоги и взносы, а также оштрафовать за непредставление пояснений (ст. 129.1 НК).

Направьте банкирам и налоговикам пояснения и документы, которые подтвердят законность платежа. Если банк не устроят пояснения, обжаловать отказ можно в комиссии при ЦБ.

Оплата контрагентам

Сотрудников банка могут насторожить платежки на оплату товаров, работ или услуг, которые не соответствуют вашему бизнесу. В группе риска также платежи поставщикам, которые работают меньше года (коды 1102 и 1189 из Рекомендаций, утв. приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103).

Налоговики также контролируют доходы и расходы по нетипичным сделкам. Если сделка экономически не обоснованна, расходы по ней учесть нельзя.

Как избежать претензий

В назначении платежа четко пропишите наименование товаров, работ или услуг, за которые перечисляете оплату. Укажите реквизиты договора, первичных документов или УПД. Если письменный договор не заключен, укажите реквизиты счета на оплату.

Когда оплачиваете несколько видов схожих товаров, работ, услуг, в платежке можно прописать их обобщенное наименование. Например, канцтовары, ремонтные работы, юридические услуги. Если компания по одному договору покупает разные наименования, которые нельзя назвать обобщенно, уточните в своем банке, как правильно прописать назначение платежа. Например, если товаров по договору мало, то можно перечислить все наименования. Если товаров много, то указать только те, которые составляют наибольшую долю в процентах от общей стоимости покупки.

Если поставщик выставил НДС, пропишите сумму налога. НДС в платежках банки тоже контролируют.

Совет: если банк запросил документы, которые подтверждают уплату НДС, представьте их.

Банк пришлет запрос, если заподозрит, что вы не платите НДС в бюджет или занижаете его. Представьте в банк платежки на уплату. Если у вас счета в разных банках, платежи подтвердят выписки со счетов. Если направили в счет НДС переплату, то передайте банкирам решение налоговиков о зачете.

Сотрудники банка отслеживают долю платежей с НДС по счетам, чтобы выявить, кто уклоняется от налога (Методические рекомендации ЦБ от 16.02.2018 № 5-МР). Вас заподозрят в налоговых схемах, если часть денег поступает на счет компании с НДС, а контрагентам уходит без налога. Соотношение объема поступлений и платежей с НДС, которые вызовут подозрения:

Чтобы ваш счет не заблокировали из-за НДС, воспользуйтесь сервисом.

Пример, как безопасно оформить платежку на услуги

Займы

Под контроль банка попадают займы:

  • беспроцентные на сумму 600 000 руб. и больше;
  • процентные, ставка по которым ниже ключевой.

По таким займам банкиры могут не провести платеж. Это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ и Рекомендаций, утвержденных приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103 (код 1590).

Инспекторы могут доначислить налог на прибыль, если докажут, что вы получили необоснованную налоговую выгоду. Например, оформили договор беспроцентного займа, чтобы не платить налог на прибыль. Это следует из статьи 54.1 НК и определения Верховного суда от 22.07.2016 № 305-КГ16-4920. У заемщика в подобных случаях налоговых рисков и налогооблагаемого дохода нет (письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846).

Как избежать претензий

Для заемщика. Если выплачиваете ежемесячные проценты, укажите месяц и год, за который они выплачиваются. При возврате займа можно указать дату и номер платежного поручения, по которому заимодавец перечислил деньги. Их можно узнать из банковской выписки по счету.
См. Что делать заемщику, если в назначении платежа ошибка.

Для заимодавца. В платежке пропишите реквизиты договора займа, его характер, сумму займа и процентную ставку. Если выдаете заем физическим лицам, пропишите в поле 16 их статус и Ф. И. О. (приложение 1 к положению ЦБ от 19.06.2012 № 383-П).

Совет: если беспроцентный заем вызвал вопросы у банкиров.

Подайте в банк пояснения и документы. Например, можно пояснить, что такие займы получают только постоянные поставщики. Дохода в виде процентов нет, но в целом сотрудничество с контрагентами приносит выгоду, поставщики дают скидки. Условия выдачи таких займов закрепите в локальном акте. Например, в маркетинговой политике. Приложите этот документ к пояснениям.

Пример, как безопасно оформить платежку при выдаче процентного займа

Выплаты сотрудникам

Компания может перечислять подотчетные деньги, матпомощь, пособия, займы на зарплатные счета сотрудников. Но если компания регулярно выдает крупные суммы физлицам, сотрудники банка могут блокировать карточку (код 1411 критериев, утв. положением ЦБ от 02.03.2012 № 375-П, определение Пермского краевого суда от 10.02.2016 по делу № 33-1316/2016).

Налоговый инспектор может оштрафовать компанию за неудержанный НДФЛ, доначислить налог и взносы (ст. 123 НК, письмо Минфина от 01.02.2018 № 03-04-06/5808). Если нет документов, которые подтверждают расходы подотчетника, то ИФНС вправе также снять расходы по налогу на прибыль. Подтверждает это постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23.05.2016 № Ф08-2743/2016.

Как избежать претензий

В назначении платежа пропишите, что перечисляете деньги на конкретные цели и основания для этого. Например, реквизиты договора, приказа или заявления сотрудника. Если возмещаете перерасход подотчетных денег, укажите в платежке реквизиты авансового отчета. Можно прописать и реквизиты подтверждающих расходы документов. Например, приказа о командировке, проездных документов, слипов, товарных и кассовых чеков, накладных, квитанций.

Зафиксируйте порядок расчетов через зарплатные счета в учетной политике. Получите от сотрудника заявление о перечислении денег на его карту с указанием реквизитов. К авансовому отчету требуйте приложить документы, подтверждающие расходы (письмо Минфина от 21.07.2017 № 09-01-07/46781).

Пример, как безопасно оформить платежку при возмещении перерасхода

Дивиденды

Под сомнение сотрудников банка попадет частичная выплата дивидендов, если их сумма больше 600 000 руб. (п. 1.10 приложения 2 к письму ЦБ от 13.07.2005 № 99-Т).

Когда перечисляете дивиденды, пропишите в платежке характер и основания для таких выплат. Иначе налоговики могут начислить страховые взносы (п. 1 ст. 420 НК). А если компания платила нерезиденту, то и оштрафовать за неудержание НДФЛ. Ведь ставка для дивидендов – 15 процентов, а для других доходов – 30 процентов (ст. 123, п. 3 ст. 224 НК).

Как избежать претензий

В платежке укажите реквизиты протокола общего собрания участников или акционеров о выплате дивидендов и период, за который их перечисляете (п. 2 ст. 33 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 и 3 ст. 42 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ). Перед платежами убедитесь, что в бухгалтерской отчетности отражена за этот период чистая прибыль. Ведь именно она источник выплаты дивидендов (п. 1 ст. 28 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 2 ст. 42 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).

Компания обязана удержать НДФЛ и налог на прибыль на дату выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226, п. 3 ст. 275, п. 2 ст. 287 НК). Пропишите в платежке, что удержали налог на прибыль или НДФЛ.
См. Как заполнить платежку, чтобы перечислить налоги и взносы.

Пример, как безопасно оформить платежку при выплате дивидендов частями

Задать вопрос можно тут

Написать или позвонить можно WhatsApp +79287768843

С уважением к вашему бизнесу,

Сушонкова Елена

Подписывайтесь на нас:

Дзен Teletype Телеграмм

Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала

Материал подготовлен с использованием системы Жизненные ситуации - готовое решение для предпринимателей