СТАВКА 18% И РАСЧЕТНЫЕ СТАВКИ НДС
СТАВКА НДС 18%
Ставка НДС 18% применяется во всех случаях, особо не оговоренных ст. 164 НК РФ.
Данная ставка не применяется при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. п. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ. Налогообложение указанных товаров (работ, услуг) осуществляется соответственно по ставкам 0 и 10% или с использованием расчетных налоговых ставок.
РАСЧЕТНЫЕ СТАВКИ НДС
По налогу на добавленную стоимость установлены две расчетные ставки, которые соответствуют ставкам 10 и 18%. Расчетные ставки определяются как процентное отношение основной налоговой ставки (10 или 18%) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (10 или 18%) (п. 4 ст. 164 НК РФ).
Таким образом, расчетные ставки определяются по формулам:
1) 18 / (100 + 18);
2) 10 / (100 + 10).
Расчетные ставки применяются в установленных законом случаях. Например, их нужно использовать в следующих ситуациях (п. 4 ст. 164 НК РФ):
1) при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ;
2) при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
3) при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. п. 1 - 3 ст. 161 НК РФ.
В п. 4 ст. 164 НК РФ указаны и другие ситуации, когда НДС рассчитывается с использованием расчетных ставок.
Задать вопрос или заказать пособие можно тут
С уважением к вашему бизнесу,
Уже в продаже электронное методическое пособие "Все об уточненной налоговой декларации" автора Сушонковой Елены
Узнай, как правильно исправить ошибки в налоговых декларациях
Уже в продаже электронное методическое пособие "Все о счетах-фактурах" автора Сушонковой Елены
Узнай, как правильно исчислить налог на добавленную стоимость без ошибок в счетах-фактурах
Подписывайтесь на нас:
ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype
Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала
Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс
ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ
ОПЕРАЦИИ, ПО КОТОРЫМ УСТАНОВЛЕН ОСОБЫЙ МОМЕНТ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС