Наследование активов

Прочитал материал на РБК о наследовании активов. Статья меня действительно приятно удивила, потому что в ней собран весь сок в одном месте, и для меня было много нового и интересного. А ведь я до этого участвовал в нескольких вебинарах уважаемых компаний, которые занимаются этой темой после смерти моего партнёра и сооснователя компании REG.RU в 2020 году.

Это была боль утраты друга и огромной сложности справиться с возникшей турбулентностью с активом, который вместе строили. Но это тема для будущих постов, а сейчас давайте окунёмся в знания о том какие сложности могут поджидать наших наследников в попытке сохранить активы, которые мы для них с таким усердием собирали всю жизнь.

Место нахождения актива определяет применимое право наследования, а вовсе не гражданство владельца. Это означает, что, скажем, российский гражданин, владеющий недвижимостью в Англии, не может завещать её по российским правилам. Англичане возьмут свои налоги — 50% от стоимости имущества. А в некоторых юрисдикциях этот процент доходит до 80%. Более того, сама форма завещания и место его составления могут играть роль в зависимости от места применения.

Ситуация становится критичной применительно к бизнесу. Если вы наследуете доли в английской компании, налоговое бремя может составить до 100% от стоимости всех активов. Возникает парадокс: наследник часто не располагает достаточными средствами для уплаты налога. Компания разоряется, чтобы расплатиться с казной. Это реальный механизм исчезновения состояний.

Право наследования варьируется радикально в зависимости от правовой системы юрисдикции. Континентальное право распределяет активы между наследниками относительно справедливо. Общее право (англосаксонское) налагает более суровые налоги, но предоставляет больше свободы завещателю.

А в странах Ближнего Востока, где действует шариатское право, женщины часто полностью исключены из наследования. Каждая система создаёт свои ловушки. Богатые люди, владеющие активами по всему миру, редко об этом задумываются — и это основная проблема.

Активы в современной экономике обладают высокой мобильностью. Компания создаётся, через год её продают, на её место приходит новая. Деньги мигрируют между юрисдикциями несколько раз в году. Это создаёт проблему, которая до сих пор не решена системно: невозможно составить актуальный реестр собственного имущества в реальном времени.

Табличка с активами — не спасение. Она динамична по природе. Происходят корпоративные реструктуризации, меняется состав учредителей, накладываются залоги. Акции продаются и покупаются, активы переходят в другие руки. Криптовалюты и различные счёт, мобильное имущество и значимые приобретения. Владелец часто не помнит полный список своего имущества.

Я сам периодически забываю, чем я владею. Завещание, написанное сегодня, может стать неактуальным за неделю. И это действительно проблема.

Список активов сделали, но дальше появляется ещё одна проблема при разделе имущества между наследниками.

Предположим: человек оставляет пятерых наследников, каждый должен получить равную долю. Но активы состоят из 12-15 юридических лиц, разбросанных по разным странам. Как технически разделить такое «месиво» поровну, как того требует закон в некоторых странах? Это становится замешательством, которое требует отдельного разбора.

Возьмите конкретные примеры проблемных юрисдикций. В Таиланде или Индонезии иностранцы не могут владеть землёй. Вы можете купить только право аренды — обычно на 30 лет. При смерти владельца никто не организует переуступку этого права наследнику. Де-факто здание, вилла, земельный участок — всё теряется. Остаётся квитанция о потраченных деньгах, но не сам актив.

Это касается не только недвижимости, но и других типов активов в различных странах. Механизм один: вы думаете, что владеете, но владеете только правом пользования. Это право — личное и не передаётся автоматически. Например, права на цифровые активы (домены, аккаунты в сервисах, криптокошельки, NFT, смарт-контракты и тд).

Здесь мы видим фундаментальную проблему: если к этому добавить неподготовленного наследника, результат предсказуем: де-факто ничего не будет унаследовано. Имущество оставлено, но не передано. Это реальность, с которой сталкиваются юристы по наследственному праву.

Даже физически оказаться в другой стране для начала процедуры задача непростая для «вдовы в возрасте», а уж расходы, которые нужно понести при этом в «развитых» странах без должной подготовки просто аховые.

Добавьте сюда развитую практику номинального владения и условного владения.

Вот схема: вы инвестируете деньги в специальный финансовый инструмент (SAFE, например, как самый развитый инструмент в венчурном инвестировании), но юридически не становитесь владельцем акций компании. Акции передаются позже. Если вы умрёте раньше передачи акций, вероятнее всего, ваши наследники и не узнают, что у них такие активы.

Об инвестициях и активах по всему миру мечтают многие предприниматели. Но, что поражает, структурированное на бумаге состояние может полностью испариться просто потому, что о наследовании их никто не подумал, полагаясь, что всё будет «честно», просто и прозрачно.

Богатые люди часто думают, что они что-то оставили своим наследникам. На самом деле они оставили им проблемы и лабиринт, в котором может быть потеряно всё, включая психику наследников.