401k план, с возможностью делать взносы как after-tax
401k, Roth 401k, Roth Conversion, Mega Backdoor
Вначале напомним про два наиболее известных типа взносов в 401k.
Contribution #1: pre-tax
Стандартной опцией для 401k является: deferred pre-tax contributions.
- Речь идёт о доналоговых взносах в traditional 401k.
- Доналоговые взносы уменьшают taxable income (AGI, MAGI) и налог.
- Изъятия pre-tax накоплений из traditional 401k всегда облагаются налогом!
Contribution #2: Roth
Половина 401k планов также предлагают: deferred Roth contributions.
- В этом случае посленалоговые взносы накапливаются в Roth 401k.
- Взносы-Roth не уменьшают налог, но есть возможность получить полное освобождение от налога на квалифицированные изъятия (ближе к пенсии).
Contribution #3: non Roth after-tax
Так что такое after-tax contributions, причём не в Roth 401k, а в обычный (traditional) 401k?
Некоторые 401k позволяют такой тип взносов:
Совершенно очевидно, что этот вариант хуже, чем два предыдущих. Если и делать посленалоговые взносы, то лучше в Roth 401k (ну или в Roth IRA), если есть такая возможноть.
Не делайте after-tax взносы в traditional 401k, пока вы не максимизировали 401k взносами-Roth и pre-tax! Годовой предел на взносы в 401k со стороны работника: $20,500 (или $27,000 если исполнилось 50 лет).
Mega Backdoor
А если достигли максимума по взносам в 401k, работодатель может разрешить делать after-tax non-Roth contributions сверх годовых пределов. На мой взгляд это имеет смысл делать только как часть Mega Backdoor Roth Conversion. То есть если есть возможность конвертировать эти after-tax взносы в Roth.
Mega Backdoor — это замечательная возможность дополнить Roth, обойдя стандартные годовые пределы.
Taxable account & long-term capital gains
Если же конвертация в Roth не предусмотрена, то скорее всего лучше не использовать эту опцию. В конце-концов, можно инвестировать и с обычного инвестиционного счёта, который позволяет получить пониженный налог на long-term capital gains.