Trusts & Taxes: Revocable vs. Irrevocable

Irrevocable Trusts (Неотзывные трасты)

Irrevocable Trust: не может быть изменен, дополнен или отменен после его создания без согласия бенефициаров. Как только активы помещены в такой траст, учредитель теряет контроль над ними. Этот тип траста удаляет активы из собственности учредителя, исключая их из налогооблагаемого наследства (estate). Поскольку учредитель больше не владеет активами, они не облагаются налогом на наследство (estate tax). Однако траст сам по себе может облагаться налогами на доходы, если активы генерируют доход, но эти налоги обычно платятся по ставкам траста, а не учредителя.
Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT): ILIT специально создается как неотзывной траст. После того как страховой полис помещен в ILIT, учредитель не может изменить условия, бенефициаров или вернуть себе полис. ILIT защищает страховую выплату по полису жизни от налога на наследство, так как полис исключается из налогооблагаемого наследства учредителя. Это особенно полезно для крупных страховых полисов, которые иначе могли бы значительно увеличить налогооблагаемую сумму наследства.
Траст для наследования IRA/401(k): Для наследования пенсионных счетов, таких как IRA и 401(k), можно использовать See-Through Trust (Conduit Trust или Accumulation Trust). Эти трасты могут быть указаны в качестве бенефициара пенсионных счетов, чтобы управлять активами после смерти учредителя и сохранить налоговые льготы такие как растягивание выплат на жизнь бенефициаров или на срок до 10 лет. Учредитель может управлять, как и когда бенефициары будут получать выплаты, и защитить активы от расточительных трат или кредиторов.
Charitable Remainder Trust (CRT): CRT обычно является неотзывным. После передачи активов в CRT условия фиксируются, и учредитель не может отменить траст или изменить распределение в пользу благотворительной организации. CRT позволяет продавать активы с высоким приростом капитала без немедленного налогообложения прироста капитала. Учредитель может также получить налоговый вычет за благотворительное пожертвование. Активы в CRT не включаются в налогооблагаемое наследство, что снижает налоги на наследство.
Grantor Retained Annuity Trust (GRAT): GRAT позволяет передавать активы наследникам с минимальными налогами на дарение (gift tax), а если учредитель переживает срок траста, активы исключаются из его налогооблагаемого наследства, снижая налоги на наследство.
Qualified Personal Residence Trust (QPRT): Как только недвижимость передана в QPRT, условия не могут быть изменены после его создания. QPRT снижает налоги на дарение и исключает недвижимость из налогооблагаемого наследства, если учредитель переживает срок действия траста. Это особенно полезно для передачи ценного имущества, такого как дома и загородные резиденции.
Dynasty Trust: обычно является неотзывным и предназначен для передачи богатства нескольким поколениям без налогообложения на каждом этапе. Dynasty Trust защищает активы от налога на наследство и налога на пропуск поколения (GSTT), позволяя передавать активы нескольким поколениям без их включения в налогооблагаемое наследство каждого поколения.

Revocable Trusts (Отзывные трасты)

Revocable Living Trust: распространенный тип траста. Этот траст является отзывным (revocable), что означает, что учредитель может изменять, дополнять или отменить его в любое время в течение своей жизни. Однако, поскольку учредитель сохраняет контроль над активами, они все еще включаются в налогооблагаемое наследство учредителя.

Revocable Living Trust предоставляет гибкость в управлении активами, но не защищает их от налогов на наследство или дарение. Поскольку учредитель сохраняет контроль над активами, они включаются в его налогооблагаемое наследство и могут быть обложены налогом на наследство после смерти учредителя. Однако Revocable Living Trust помогает избежать судебного процесса по наследству (Probate), что может сэкономить время и деньги, но это не является защитой от налогов.

Note: Важно помнить, что на федеральном уровне существует estate tax exemption, который на сегодняшний момент составляет примерно $13 миллионов. Если ваше наследство не превышает этот порог (который может изменяться), то на вас не будет наложен налог на наследство на федеральном уровне. Однако у штатов могут быть свои, иногда более жесткие, правила налогообложения наследства.