Post 18: Какие следующие шаги после IRA Contribution Recharacterization?

Не забываем оформить эту процедуру в налоговой декларации (используя специальные формы).

Мы исправили ошибку и находимся в ситуации, как-будто изначально сделали вклад в traditional IRA. Далее, всё зависит от мотивации, почему было решено, что вклад в traditional IRA более предпочтителен, чем вклад в Roth IRA. Возможны два основных случая:

Хотим получить налоговую скидку и она нам полагается (не всегда, есть некоторые ограничения). В этом случае, ничего необычного нет, просим скидку в налоговой декларации и вообщем-то всё.
Оказалось, что прямые вклады в Roth IRA были запрещены (из-за "высоких" доходов). Соответственно, сейчас мы исправили ситуацию. Если полагаются налоговые скидки за вклады в traditional IRA, и нас это устраивает, то можно прыгнуть на пункт 1.

Если же скидки за вклады в traditional IRA не положены или если есть желание сделать вклад именно в Roth IRA, то можно рассмотреть конвертацию в Roth IRA.

Roth Conversion

Это процедура не имеет ограничений на доход или размер конвертированной суммы. Её можно производить в любой момент, но в большинстве случаев будут налоговые последствия. Рассмотрим три варианта:

(a) Traditional IRA содержит только до-налоговые накопления (то есть налогооблагаемые, before-tax contribution, taxable growth). Имеем дело с "обычной" конвертацией: конвертируемая сумма добавляется в налогооблагаемый доход. То есть, нужно платить подоходный налог (income tax) на конвертацию.

(b) Traditional IRA содержит только после-налоговые вклады (за которые не просили налоговых скидок, нет прироста от инвестиций, after-tax/nontaxable contributions). Тогда можно спокойно перевести все вклады в Roth IRA и налоговых последствий не будет. Ведь налог уже был заплачен! Это более типичный случай для Backdoor.

(c) Traditional IRA содержит как после-налоговые вклады так и до-налоговые накопления/вклады. В этом случае конвертация будет выполняться согласно принципу пропорциональности (Pro-rate). На практике, это будет означать, что скорее всего, придётся конвертировать все до-налоговые накопления и платить налог.

Важно помнить:

Под traditional IRA подразумеваются все до-налоговые счета IRA вместе взятые, включая: Rollover IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA. Это правило называется: IRA Aggregate Rule.
Конвертация у супругов производится независимо, каждый рассматривает свои счета IRA отдельно от другого.
Все виды конвертации в Roth IRA должны быть специально задекларированы в tax-return.
Не важно, когда вы делали вклады в IRA, то есть, за какой год; сама конвертация в Roth считается за тот год, в котором она была произведена.

Roth Backdoor

Двух-ступенчатая процедура:

вклад в traditional IRA, без получения налоговых скидок (nontaxable contributions to traditional IRA),
за которым следует конвертация в Roth IRA,

называется: Backdoor Conversion to Roth. Backdoor позволяет обойти ограничения на прямые вклады в Roth IRA.