Налоговые оптимизации до конца года!

Остались две недели до конца года…. Не забываем про налоговые оптимизации! Вот что вы всё ещё можете успеть сделать в этом году:

1. Конвертация в Roth

Если у вас есть pre-tax пенсионные счета (Traditional IRA, Rollover IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA) или Traditional 401k, и ваши доходы в этом году unusually low или ожидается их рост в будущем, рассмотрите конвертацию в Roth:

Конвертация добавляет сумму перевода в ваш налогооблагаемый доход и облагается налогом по ставке обычного дохода (ordinary income tax).
Преимущество: Все будущие приросты и снятие средств из Roth-счета будут освобождены от налогов при соблюдении условий.

Важные моменты:

Доступные счета: Конвертировать можно любые традиционные счета (IRA, 401k), если это разрешает администратор плана.
Без ограничений: Roth Conversion не имеет ограничений на доход или размер конвертируемой суммы.
Расчёты обязательны: Чтобы избежать налоговых сюрпризов, подготовьте черновую налоговую декларацию и проведите симуляцию с конвертацией и без неё.

Когда это выгодно:

В год, когда ваш доход ниже обычного.
Если ожидается рост налоговых ставок в будущем.

2. Solo 401k

Если у вас семейный бизнес без W-2 сотрудников (кроме, возможно, супругов или партнёров), рассмотрите открытие Solo 401k (Individual 401k):

Доналоговые взносы уменьшают ваш налогооблагаемый доход.
Дополнительные функции: Roth-взносы, Roth Conversion, Mega Backdoor Roth (в зависимости от провайдера).

Взносы:

Со стороны работника: Ограничены календарным годом.
Со стороны компании: Могут быть сделаны даже в следующем году (до дедлайна подачи налоговой декларации с учётом продления).

Ключевой момент: Сам план должен быть открыт до конца текущего года, чтобы иметь право на взносы за 2024 год.

Платформы вроде E*Trade и Schwab предлагают самые полные по функциональности Solo 401k.

3. Продажа активов с убытком

Если у вас есть позиции с убытком и в этом году были продажи активов с прибылью (capital gains), используйте стратегию продажи с убытком для снижения налогов:

Реализуйте убытки: Продайте убыточные активы (ценные бумаги, криптовалюты).
Компенсируйте прибыль: Задекларированные убытки уменьшают налогооблагаемую прибыль от продажи активов: Сначала компенсируются short-term gains (облагаются по ставке обычного дохода). Затем long-term gains.
Если убытки превышают прибыли, можно списать до $3,000 против обычного дохода (сумма на федеральном уровне). Остальные убытки можно перенести на будущие годы.

Крайний случай: Если ваш портфель полностью “в красной зоне”, можно продать все позиции и создать новый портфель с нуля.

Важно:

Wash Sale Rule: Нельзя покупать те же активы в течение 30 дней до или после продажи, иначе убыток не будет зачтён.
Криптовалюты: На них правило Wash Sale не распространяется, так как крипто считается “имуществом”, а не ценной бумагой.

Используйте эту стратегию, чтобы снизить налоговую нагрузку и оптимизировать инвестиции на будущее.

4. Tax Loss Harvesting

Если у вас есть реализованные прибыли (capital gains) и активы с убытками на бумаге, но вы не хотите расставаться с перспективными позициями, используйте Tax Loss Harvesting для оптимизации налогов:

Продайте актив с убытком, чтобы зафиксировать убыток.
Сразу купите похожую, но не идентичную ценную бумагу, чтобы остаться в рынке.

Wash Sale Rule:

Нельзя выкупать ту же ценную бумагу в течение 30 дней до или после продажи.
Для фондов IRS не даёт строгого определения “substantially identical”.
Тот же фонд, но другого класса (например, классы акций A и C), будет считаться significantly identical.
Wash Sale не применяется к крипте, так как IRS считает её “имущественным активом” (property), а не ценной бумагой.

Примеры:

Фонд в убытке: Продайте VOO (ETF на S&P 500) и купите VTI (US Total Market).
Акция в убытке: Продайте акцию и купите ETF с наибольшим exposure к этой компании.
Криптовалюта в убытке: Продайте и сразу купите ту же самую криптовалюту или другую, если желаете.

5. Налоговая ставка 0% для Long-Term Capital Gains

Если у вас есть активы, удерживаемые более года (акции, фонды, криптовалюты), и вы попадаете в 0% ставку налога на долгосрочный прирост капитала, используйте эту возможность:

Продайте часть прибыльных активов, чтобы зафиксировать прибыль и при этом остаться в 0% налоговой ставке.
Вы получаете налоговый доступ к своим инвестициям без уплаты налогов.
Увеличиваете стоимость актива (cost basis) для будущих продаж, что снижает налогооблагаемую прибыль в дальнейшем.

Важные шаги:

Тщательно рассчитайте все свои доходы, включая short-term и long-term capital gains.
Подготовьте draft tax return, чтобы убедиться, что ваши продажи не выводят вас за пределы 0% налоговой ставки.

Пороговые значения для 2024 года (федеральный уровень):

$47,150 для одиночек.
$94,300 для семейной пары (совместная подача).

6. Tax Gains Harvesting

Если вы попадаете в 0% ставку для long-term capital gains, используйте стратегию Tax Gains Harvesting:

Продайте актив с прибылью (удерживаемый более года) и сразу выкупите тот же актив.
Налоги не возникнут (если всё правильно рассчитано), но при этом налоговая база (cost basis) актива повысится.
Получаете налоговый рост на обычном счёте, аналогичный эффекту Roth-счета.

Важно помнить: Каждый день до конца года критически важен для реализации этой оптимизации и создания возможности для будущих продаж.

Подготовьте tax return draft, точно рассчитайте доходы и используйте оставшиеся дни до конца года для максимизации налоговых выгод.

7. Начните инвестировать как можно скорее

Если в следующем году вы можете попасть в 0% ставку для long-term capital gains, каждый день имеет значение!

Почему это важно:

Чтобы воспользоваться 0% налоговой ставкой, актив нужно удерживать как минимум 1 год и 1 день.
Чем дольше вы откладываете инвестиции, тем меньше остаётся времени для выполнения этого требования.

Оттягивание инвестиций может “обнулить” целый год и лишить вас возможности воспользоваться одной из лучших стратегий для налогового роста капитала.

8. Tax Gains Harvesting и счёт UTMA/UGMA

Если у вас открыт инвестиционный счёт на имя ребёнка (UTMA/UGMA), используйте Tax Gains Harvesting, чтобы эффективно управлять налогами и максимизировать выгоды Kiddie Tax.

UTMA/UGMA:

Взносы считаются безвозвратным подарком (irrevocable gift).
Активы принадлежат ребёнку и переходят под его контроль при достижении совершеннолетия.
Управление счётом требует соблюдения fiduciary duties (в интересах ребёнка).

Налоговые льготы Kiddie Tax (2024):

Первые $1,300 дохода — не облагаются налогом.
Следующие $1,300 — облагаются по налоговым ставкам ребёнка.
Доходы сверх $2,600 — облагаются по ставке родителей.

Как это работает:

Продавайте активы с приростом капитала, чтобы реализовать налоговую выгоду в пределах $1,300–$2,600 каждый год.
Повышайте налоговую базу активов, минимизируя будущие налоги.

Без использования Tax Gains Harvesting налоговые льготы UTMA/UGMA остаются неиспользованными, что снижает эффективность такого счёта. Проверьте доходы на детском счёте, реализуйте прирост капитала в пределах льгот и оптимизируйте налоги до конца года.

9. Annual Gift Tax Exclusion

Налоговым резидентам США разрешено ежегодно дарить определённое количество денег или имущества без уплаты налога на дарение. Пределы на 2024 год:

$18,000 на одного наследника от одного дарителя.
Для семейной пары: супруги могут совместно дарить до $36,000 на одного наследника ежегодно.

Преимущества:

Уменьшает ваш налогооблагаемый капитал, тем самым снижая потенциальный estate tax.
Подарки не уменьшают федеральный лимит Lifetime Estate Tax Exemption (общая сумма, освобождённая от федерального налога на наследство).

Кому это особенно полезно:

Состоятельным семьям, которые планируют передать значительное состояние наследникам.
Жителям штатов с высокими ставками налога на наследство или дарение.

10. 529 Savings Plan

Если у вас есть дети и вы хотите помочь им накопить на образование, рассмотрите 529 Savings Plan — один из самых эффективных инструментов для финансирования учебы:

Средства можно инвестировать, и весь прирост капитала освобождается от налогов при использовании на квалифицированные образовательные расходы (обучение, учебные материалы, жильё и др.).
План можно использовать для высшего образования, частных школ (до $10,000 в год), а также для некоторых профессиональных курсов.
Многие штаты предоставляют налоговые вычеты или кредиты за взносы в план 529.
С 2024 года можно перевести до $35,000 из 529 Savings Plan в Roth IRA на имя бенефициара при соблюдении условий (529 должен существовать не менее 15 лет, взносы, сделанные в последние 5 лет, не могут быть переведены, перевод не должен превышать годовой лимит взносов Roth IRA).

Особенности:

Взносы не уменьшают федеральную налоговую базу, но получают налоговые льготы на уровне штата.
Родитель сохраняет контроль над счетом, даже если ребёнок становится совершеннолетним.

11. HSA и Правило Последнего Месяца

HSA (Health Savings Account) — это выгодный инструмент для накопления средств на медицинские расходы с налоговыми льготами. Для участия требуется HSA-квалифицированное медицинское покрытие (HDHP).

Что делать, если у вас было HDHP-покрытие не весь год?

В обычной ситуации взнос в HSA рассчитывается пропорционально количеству месяцев, когда вы имели HDHP.
Однако Правило Последнего Месяца позволяет внести полный годовой взнос, даже если право на HSA возникло только в части налогового года.

Условия применения правила:

На 1 декабря текущего года у вас должно быть HSA-квалифицированное HDHP-покрытие.
Вы обязаны сохранить HDHP-покрытие весь следующий год (до 31 декабря). Это называется Testing Period.
Срок для взноса в HSA — до 15 апреля следующего года (дедлайн подачи налоговой декларации).

Преимущества:

Позволяет максимально использовать годовой лимит взносов HSA, даже при позднем начале участия.
Взносы налогово-вычитаемы, средства растут без налогов и могут использоваться на медицинские расходы без налогов.

Важно: Если не выполнить Testing Period (например, потерять HDHP-покрытие), все “лишние” взносы станут налогооблагаемыми, и будет начислен штраф.

12. Максимизируйте пенсионные счета

Пополните налогово-выгодные пенсионные счета до предельных лимитов, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход за 2024 год:

401k, 403b, 457b: до $23,000 (+$7,500 для возрастной категории 50+).

Рассмотрите возможность Mega Backdoor Roth, если ваш план позволяет.

IRA/Roth IRA: до $7,000 (+$1,000 для возрастной категории 50+).

Дедлайн для взносов за 2024 год: 15 апреля 2025 года.

Максимизируйте pre-tax взносы, чтобы снизить текущий налоговый счет, и рассмотрите Roth-взносы для создания налогово-свободного роста капитала в будущем.

13. Потратьте средства с FSA до конца года

Проверьте баланс на вашем Flexible Spending Account (FSA). У большинства FSA действует правило “use-it-or-lose-it”: неиспользованные средства сгорают после 31 декабря текущего года. Исключения:

Некоторые планы позволяют перенести небольшую сумму (до $610 на 2024 год).
Возможен grace period (период отсрочки) для использования оставшихся средств в начале следующего года.