Вопрос/Ответ: 457 vs IRA

Вопрос:

Последние 5 лет работали как freelance и откладывали в IRA по $6,000 в год. В 2020 стали employee, также остался небольшой доход как self-employed. В 2020 сделали взнос $10,000 в рабочий пенсионный план 457 (с matching от компании). Также как обычно сделали взнос в $6,000 в IRA. В 2020 совокупные взносы в пенсионные планы уложились в сумму $17,000.

Мне казалось, что можно совмещать work retirement plan и IRA. Но бухгалтер заявила, что нельзя откладывать в IRA, если есть план от работы. Есть ли тут ошибка и должны ли платить 10% штраф на $6,000 которые вложили в IRA?

Ответ:

Взносы в traditional IRA разрешены всегда, если был заработанный доход (earned income, W-2, 1099).
За взносы в traditional IRA можно получить tax-deductions, тогда взносы становятся доналоговыми (pre-tax).
Если супруг/и делали взносы в квалифицированные планы от работы, то на получение tax deductions за взносы в traditional IRA, есть ограничение на высокий доход (MAGI).
В случае если tax deductions не положены (есть высокий MAGI, и кто-то из супругов имеет пенсионный план от работы), внесённые деньги застревают в traditiоnal IRA как посленалоговые (after-tax) и необходимо подать в IRS форму 8606.
Ограничения на MAGI вступают в силу для получения tax-deductions за взносы в traditional IRA, если "Covered by an Employer's Retirement Plan". В этом случае Box 13 в W-2 будет содержать: "Retirement plan".
В случае если супруги не делали взносы в другие пенсионные планы от работы кроме 457, скорее всего, этой отметки стоять не будет, а значит ограничения на MAGI для получения tax-deductions не будут применяется.

Вообщем, скорее всего можно спать спокойно.

Замечание 1: Допустим всё таки кто-то из супругов сделал взносы в другие пенсионные планы и нужно учитывать ограничения на MAGI. Какие есть варианты?

Если заметить потенциальную проблему ещё до взносов в traditional IRA, то можно проверить возможность прямых взносов в Roth IRA (тоже есть ограничение на MAGI).
Если попали на посленалоговые взносы в traditional IRA, то до 15 апреля (deadline подачи tax return) можно сделать рекарактеризацию взносов в Roth IRA.
Если прямые взносы в Roth IRA не возможны, а за traditional IRA не положены tax-deductions, то можно рассмотреть Backdoor Conversion to Roth.
С Backdoor есть свои проблемы: в нашем примере, поскольку уже 5 лет делали взносы в traditional IRA, то скорее всего, в IRA накопилась большая сумма как pre-tax. То есть попадаем на Pro-rata Rule.
Если это заметили ещё до начала Backdoor (взносов after-tax в traditional IRA), то можно было бы спрятать все pre-tax в одном из пенсионных планов от работы, например в 401k (если есть, и нужно уточнять у администратора). С 457 есть некоторые проблемы в этом отношении, то тоже может сработать.

Замечание 2: Поскольку есть подработка как self-employed, то есть следующие варианты:

Можно открыть SEP IRA, а ещё лучше solo 401k. Их еще можно успеть открыть за 2020 год (зависит от типа бизнеса).
Взносы в solo 401k (или SEP IRA) считаются покрытием от компании, то есть включают ограничения на получение tax deductions за взносы в traditional IRA.
Solo 401k может быть хитро использован: все pre-tax накопления в IRA (SEP и т.д.) можно спрятать в solo 401k до начала Backdoor, а точнее до посленалоговых взносов в IRA. Это открывает возможность для Backdoor.
SEP IRA и solo 401k фактически не имеют ограничений на высокий доход и могут быть хорошими альтернативами для IRA (а solo Roth 401k для Roth IRA).
Доналоговые взносы в SEP (или в solo 401k) позволяют уменьшить как AGI так и MAGI, а значит могут помочь не попасть на проблемы с ограничениями на высокий доход в IRA/Roth.

Замечание 3: $17,000 из вопроса -- вроде как не важны, можно делать и более высокие взносы в пенсионные планы.

Замечание 4: Пока в прошлом работали как freelancer могли откладывать в SEP IRA (или даже в solo 401k).