Wash Sale и Roth IRA  

Ситуация: У вас есть ценная бумага, которая упала в цене, и вы хотите продать её в налогооблагаемом счёте (taxable account) и сразу же купить в Roth IRA.

Это может привести к wash sale (фиктивной продаже), что означает, что налоговый убыток будет потерян.

Wash Sale

IRS запрещает вычет налогового убытка (realized capital loss), если в течение 30 дней до или после продажи в налогооблагаемом счёте, вы покупаете те же или “существенно идентичные” ценные бумаги (“substantially identical” securities) , включая:

• Другие ваши налогооблагаемые счета
• Счета супруги/супруга
• Ваши налогово-льготные счета (IRA, Roth IRA, 401k и др.).

Wash Sale с Roth IRA

Если купить заново в Roth IRA, IRS всё равно применит wash sale, но в отличие от покупки в обычном налогооблагаемом счёте, налоговые последствия будут хуже:

База стоимости (cost basis) не корректируется – в обычном счёте wash sale переносит убыток в стоимость новых акций, но в Roth IRA такой механизм не работает. Налоговый убыток будет потерян.

Как избежать Wash Sale

✔ Подождать 31 день после продажи, прежде чем покупать в Roth IRA.

✔ Если речь про фонд, купить похожий но неидентичный фонд (взять такой фонд, что б IRS не сочла их “существенно идентичными”).

✔ Если речь об индивидуальной акции, можно купить фонд, имеющий максимальную долю этой акции.