Налоговые документы
@nalog
На канале представлены налоговые документы и судебная практика
2 Followers
НДФЛ

Вопрос: Об НДФЛ с выплат стимулирующего характера медицинским и иным работникам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции. (Письмо Минфина России от 11.09.2020 N 03-04-09/79950)

Вопрос: Об НДФЛ с выплат стимулирующего характера медицинским и иным работникам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 11 сентября 2020 г. N 03-04-09/79950 Департамент налоговой политики рассмотрел письмо от 17.06.2020 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежных выплат стимулирующего характера, производимых медицинским и иным работникам, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы...

Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выкупе лицом, владеющим более 95% акций публичного общества, акций и перечислении средств на счета их владельцев и номинальных держателей. (Письмо Минфина России от 10.09.2020 N 03-04-06/79382)

Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выкупе лицом, владеющим более 95% акций публичного общества, акций и перечислении средств на счета их владельцев и номинальных держателей. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 10 сентября 2020 г. N 03-04-06/79382 Департамент налоговой политики рассмотрел обращение АО от 17.06.2020 по вопросу исполнения организацией функции налогового агента по налогу на доходы физических лиц и сообщает. Статьей 84.8 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Федеральный закон N 208-ФЗ) предусмотрены положения о выкупе ценных бумаг публичного общества по требованию лица, которое приобрело более 95 процентов акций публичного...

Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией исследований на предмет наличия у работников коронавируса и учете в целях налога на прибыль стоимости имущества, безвозмездно передаваемого для борьбы с коронавирусом

Вопрос: Об НДФЛ при оплате организацией исследований на предмет наличия у работников коронавируса и учете в целях налога на прибыль стоимости имущества, безвозмездно передаваемого для борьбы с коронавирусом. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 9 сентября 2020 г. N 03-03-06/3/79006 Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 15.07.2020 и сообщает, что письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами. Указанные разъяснения имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам...

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с доходов, выплачиваемых российской организацией гражданину Республики Беларусь, осуществляющему деятельность в Республике Беларусь по договору оказания услуг. (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-04-06/78624)

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с доходов, выплачиваемых российской организацией гражданину Республики Беларусь, осуществляющему деятельность в Республике Беларусь по договору оказания услуг. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 8 сентября 2020 г. N 03-04-06/78624 Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 31.07.2020 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и страховых взносов с доходов, выплачиваемых российской организацией по договору гражданско-правового характера, заключенному с гражданином Республики Беларусь, осуществляющим деятельность на территории Республики Беларусь, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет...

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома на приобретенном в собственность садовом земельном участке. (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-04-06/78611)

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома на приобретенном в собственность садовом земельном участке. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 8 сентября 2020 г. N 03-04-06/78611 Департамент налоговой политики рассмотрел письмо от 27.05.2020 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров...

Вопрос: Об НДФЛ при реализации доли в уставном капитале российской организации. (Письмо Минфина России от 08.09.2020 N 03-04-06/78607)

Вопрос: Об НДФЛ при реализации доли в уставном капитале российской организации. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 8 сентября 2020 г. N 03-04-06/78607 Департамент налоговой политики рассмотрел письмо ООО от 24.08.2020 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке...

Вопрос: Об определении в целях НДФЛ дохода оставшихся участников ООО при распределении в их пользу доли выбывшего участника. (Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 03-04-06/78394)

Вопрос: Об определении в целях НДФЛ дохода оставшихся участников ООО при распределении в их пользу доли выбывшего участника. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 7 сентября 2020 г. N 03-04-06/78394 Департамент налоговой политики рассмотрел письмо ООО от 08.05.2020 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров...

Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от реализации (погашения) доли (части доли) участия в уставном капитале ООО. (Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 03-04-06/78393)

Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от реализации (погашения) доли (части доли) участия в уставном капитале ООО. Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 7 сентября 2020 г. N 03-04-06/78393 Департамент налоговой политики рассмотрел письмо ООО от 19.06.2020 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных...

Вопрос: О способах выдачи налоговым агентом физлицам справок о полученных ими доходах и удержанных суммах НДФЛ. (Письмо ФНС России от 02.09.2020 N БС-4-11/14113@)

Вопрос: О способах выдачи налоговым агентом физлицам справок о полученных ими доходах и удержанных суммах НДФЛ.
 
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
 
ПИСЬМО
от 2 сентября 2020 г. N БС-4-11/14113@
 
Федеральная налоговая служба рассмотрела письма АО от 31.07.2020 и от 21.07.2020 по вопросу выдачи налоговым агентом физическим лицам справок о полученных ими доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Форма справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица", которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса, утверждена согласно приложению N 5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц".
Кодексом не установлены способы выдачи налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям указанных справок.
Учитывая изложенное, организация - налоговый агент вправе самостоятельно определить способы выдачи физическим лицам на основании их заявления справок о доходах и суммах налога физических лиц, не противоречащие действующему законодательству.
 
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
02.09.2020

Вопрос: Об НДФЛ при реализации налоговым резидентом Германии акций, иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций в РФ. (Письмо Минфина России от 01.09.2020 N 03-08-05/76472)

Вопрос: Об НДФЛ при реализации налоговым резидентом Германии акций, иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций в РФ.
 
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
 
ПИСЬМО
от 1 сентября 2020 г. N 03-08-05/76472
 
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 30.06.2020 по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщает следующее.
Согласно статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для целей уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
При этом статьей 209 Кодекса установлено, что для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный от источников в Российской Федерации.
К таким доходам, в частности, согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса относятся доходы от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций.
Согласно статье 7 Кодекса, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
Положениями пункта 1 статьи 13 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 (далее - Соглашение) установлено, что доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества, которое расположено в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
Вместе с тем согласно пункту 4 статьи 13 Соглашения доходы от отчуждения имущества, не обозначенного в пунктах 1 - 3 статьи 13 Соглашения, могут облагаться налогом только в том Договаривающемся Государстве, в котором лицо, отчуждающее это имущество, является резидентом.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
 
Заместитель директора Департамента
А.А.СМИРНОВ
01.09.2020