Как защитить свои деньги

Часть 2

Предыстория

Для пропустивших часть 1 истории - читать здесь.

418 000 000 руб. в виде налоговых доначислений - именно такую цену заплатит мой клиент, которому я сейчас делаю налоговый аудит, если не сделает те документы, которые перечислены ниже.

А вы уверены, что у вас будет меньше, если вдруг завтра на чаек зайдут налоговики?

3. Таблицы соотнесения полученных услуг и выполненных работ

И сразу арбитражная практика в тему.

Компания выполнила строительные работы с привлечением подрядчиков, но налоговикам все это пришлось не по вкусу. Они настаивали на фиктивности этих контрагентов. Якобы общество выполнило работы своими силами.

Однако у компании не было достаточно персонала. Кроме того, она представила сравнительную таблицу полученных транспортных услуг, которые соотносятся с выполненными работами. Была четкая связь, какая конкретно машина куда ездила и что привозила для исполнения конкретных строительно-монтажных работ. Компания выиграла спор (Постановление АС СЗО от 18.05.2017 № Ф07-4035/2017).

Как использовать. Если такие операции у вас были за последние 3 года, то вам нужно настроить в бухгалтерской программе позаказный метод учета.

Так вы сможете четко определить, какие именно товары, работы или услуги были использованы для выполнения конкретного заказа. Именно это соотношение и нужно было суду в рассмотренном случае. Это не судьбоносный аргумент, но он усилит вашу позицию в споре.

4. График планово-предупредительного ремонта

И еще в пример арбитраж.

Инспекторы сняли расходы на техническое обслуживание оборудования, заподозрив их в фиктивности. В свою защиту компания представила план-график планово-предупредительного ремонта оборудования. График был частью договора.

В нем стороны зафиксировали перечень оборудования, подлежащего техническому обслуживанию, а также виды работ, сроки выполнения работ, их сложность и стоимость.

Для определения ремонтной сложности стороны сначала определили эталон ремонтной единицы — 1/11 трудоемкости капитального ремонта токарно-винторезного станка.

Далее для каждой группы оборудования определили категории сложности в зависимости от того, сколько эталонных единиц ремонта она потребует. От этого зависела стоимость услуг.

Акты выполнения работ сопровождались детализированными отчетами. В итоге компания смогла доказать реальность ремонтных работ (Постановление 20 ААС от 20.09.2017 № 20АП-4468/2017, оставлено в силе Постановлением АС ЦО от 22.01.2018 № Ф10-5368/2017).

Как использовать. У моего клиента, к сожалению, таких документов не оказалось и их нужно делать теперь задним числом. Если вы ровно в такой же ж...е, то договоритесь с вашими юристами о том, чтобы при заключении договоров на выполнение работ или оказание услуг они оформляли приложение с калькуляцией их стоимости. Все это нужно сделать как задним числом, так и наперед.

Основанием для расчета могут быть стоимость человека-часа, объем проанализированных документов, эталонные единицы ремонта и т. д. Чем подробнее будет расшифровка, тем меньше вопросов возникнет у налоговиков при виде крупных расходов.

5. Заявление в полицию о принуждении заключить договор

А вот еще одно дельце.

Усомнившись в контрагентах компании, налоговики сняли расходы и вычеты. Общество доказывало, что руководители компаний-производителей мошеннически заставили его заключить договоры купли-продажи не с ними, а с их дружественными лицами.

Компании даже пришлось обращаться в полицию с просьбой возбудить уголовное дело по факту мошенничества. Суд учел этот факт и принял решение в пользу налогоплательщика (Постановление АС УО от 08.06.2018 № Ф09-2871/18).

Как использовать. Дешевле не работать с таким подозрительными производителями. Не стоит заключать договоры с их дружественными, но номинальными структурами.

Но уж если вдруг вы так вляпались, учтите эту наводку и действуйте также. Особенно, если сумма для вашей компании существенна.

6. Письмо из банка, в котором обслуживается контрагент

А вот еще один примерчик.

При проверке директор одного из контрагентов отрицал свое участие в каком-либо юрлице. Несмотря на то, что у проверяемого общества все документы по сделке были в порядке, налоговики сняли расходы и вычеты.

В суде компания представила письмо из банка, в котором обслуживался сомнительный контрагент. Банк подтвердил, что именно этот человек открывал счет для компании-контрагента, он ставил свою подпись лично и получал электронный ключ для системы «Банк-Клиент».

Вынося решение в пользу компании, суд согласился, что не всегда нужно верить показаниям руководителей юрлиц, поскольку отрицание может быть выгодно им в личных целях (Постановление АС ПО от 07.09.2017 № Ф06-23837/2017).

В другом деле в пользу налогоплательщика сыграл тот факт, что незадолго до сделки с ним якобы сомнительный контрагент получил крупный кредит в банке.

Значит, он прошел банковскую проверку, которая тем серьезнее, тем больше сумма кредита. Это убедило компанию в том, что потенциальному партнеру можно верить. Суд согласился с этим аргументом (Постановление АС ПО от 02.03.2018 № Ф06-30129/2018).

Как использовать. Мой нынешний клиент до такой степени не заморачивается проверкой контрагентов, что у него нет даже минимального досье на них. Безумная безалаберность. Она может стоить не один десяток миллионов как ему, так и вам. В случае, если у вас все также.

Поэтому, послушайте совет - восстанавливайте досье на своих поставщиков и покупателей и делайте это впредь. А вот то, что на писано выше - это вам полезная фишечка.

Банковские проверки проводятся довольно тщательно. Перед заключением договора с потенциальным партнером оцените, насколько надежный банк он указывает для расчетов.

Чем выше этот банк находится в кредитном рейтинге, тем спокойнее вам будет работать. Также можете запросить у контрагента выписку из банка о том, с какого года у него там открыт счет. Если счет совсем новый, то это повод для дополнительной проверки.

Так вы оценили свои возможные риски? И сколько теперь вы готовы отдать своих личных и заработанных налоговой?

А имуществом своим тоже готовы поделиться? Не хотите?!

Тогда давайте посмотрим, что я могу сделать для сохранности ваших денег и имущества. 

Это называется провести налоговый аудит. По окончании егоВы получите:

  1. Полную картину того, что увидит налоговая, придя к вам на проверку.
  2. Своими глазами увидите сумму доначислений. И решите - вы готовы подарить ее бюджету или нет.
  3. Полный расклад по имеющимся рискам и такой же полный расклад о том, как их убрать или снизить.
  4. Если пожелаете, новую налоговую структуру бизнеса в моем сопровождении от разработки и внедрения до последующего курирования.
  5. Мое участие в ваших налоговых проверках.

Вы хотите обезопасить свой бизнес от налоговых потрясений?

Тогда давайте поговорим о ваших проблемах: в личкев чате и в Фэйсбуке.