Размер штрафов за неприменение ККТ и отсутствие онлайн кассы для организаций и ИП Согласно части 2 статьи 14.5 КоАП РФ неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении ККТ.
Виды нарушений и предусмотренная ответственность
- Неприменение ККТ при расчетах влечет административную ответственность в виде штрафа (п.2 ст. 14.5 КоАП РФ):
— для юридических лиц - в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денег или электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей;
— для должностных лиц (руководитель организации, его заместитель) - в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;
— для ИП - в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей.
При неприменении ККТ в организации к штрафу могут привлечь не только самого нарушителя, юридическое лицо, но и его руководителя. Наложить санкции на продавца, кассира, товароведа невозможно в силу закона, тут мера ответственности может определяться только руководителем организации в виде дисциплинарного взыскания. Но предъявление штрафных санкций к организации еще не означает, что ее руководитель автоматически будет привлечен к ответственности.
2. Повторное неприменение ККТ при расчетах, в случае уже имеющегося нарушения или если сумма расчетов без кассовых чеков составит 1 000 000 рублей и более, влечет за собой:
— для юридических лиц и ИП - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
— для должностных лиц (руководитель организации, его заместитель) - дисквалификация от 1 до 2 лет.
Применение ККТ, которая не соответствует требованиям законодательства, влечет административную ответственность (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):
— для юридических лиц - в виде предупреждения или штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей;
— для должностных лиц - в виде предупреждения или штрафа в размере от 1 500 до 3 000 рублей;
— для ИП- в виде предупреждения или штрафа в размере от 1 500 до 3 000 рублей;
3. Непредставление (несвоевременное представление) организацией (ИП) информации и документов по запросам ИФНС влечет административную ответственность (п.5 ст. 14.5 КоАП РФ):
— для организации - в виде предупреждения или штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб.;
— для должностного лица - в виде предупреждения или штрафа в размере от 1 500 до 3 000 руб.;
— для ИП - в виде предупреждения или штрафа в размере от 1 500 до 3 000 руб.
4. Ненаправление покупателю кассового чека или БСО в электронной форме, либо непередача документов на бумажном носителе влечет административную ответственность (п.6 ст. 14.5 КоАП РФ):
— для организации - в виде предупреждения или штрафа в размере 10 000 руб.;
— для должностного лица - в виде предупреждения или штрафа в размере 2 000 руб.;
— для ИП - в виде предупреждения или штрафа в размере 2 000 руб.
Хочу отметить, что пользователь ККТ также может быть оштрафован, если в кассовом чеке или БСО будет указано время, которое отличается от реального времени совершения расчета (при разнице больше чем на пять минут).
На практике встречаются ситуации, когда продавец не может применять онлайн-кассу по не зависящим от него причинам, например, на рынке временно отсутствуют в продаже фискальные накопители. При этом если организация или предприниматель приняли все меры по соблюдению требований законодательства о применении ККТ, то они не должны привлекаться к административной ответственности. От санкций продавца может избавить договор поставки фискального накопителя, заключенный в предварительный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством предельного срока возможности его использования (Письма Минфина России от 05.05.2017г. №03-01-15/28071, от 30.05.2017 № 03-01-15/33121). Но наличие соответствующего договора не дает полной гарантии освобождения от штрафа при неприменении ККТ, каждый случай будет рассматриваться налоговым органом отдельно, чтобы не допустить преднамеренного нарушения в сфере ККТ и злоупотреблением представленной возможности.
Когда штрафуют за неприменение ККТ, а когда за ее несоответствие?
На первый взгляд все кажется понятным. Штрафные санкции применяются в случае, когда расчет производится вообще без кассового аппарата. Но есть нюансы. Помимо самого факта отсутствия кассового аппарата при расчетах к административной ответственности, предусмотренной п.2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ, продавцы будут привлечены в следующих случаях:
- используемая ККТ и/или фискальный накопитель отсутствуют в утвержденном Государственном реестре моделей. Проверить модель кассового аппарата и фискального накопителя всегда можно в реестрах на сайте ФНС;
- используемая ККТ не оснащена фискальным накопителем, либо фискальный накопитель не заменен по истечению установленного срока;
- ККТ и/или фискальный накопитель не поставлены на учет в налоговом органе;
- существуют ошибки в настройках ККТ, в работе аппарата есть технические нарушения.
Как избежать штрафа ?
Как избежать штрафа за неприменение ККТ, если организация и ИП добровольно заявили в ИФНС о нарушении ( в том числе и через личный кабинет пользователя ККТ), а также устранят нарушение до обнаружения его налоговыми инспекторами, то ответственности можно избежать. (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). Стоит при этом помнить, что такое освобождение от ответственности распространяется только на такие нарушения, как: неприменение ККТ в случаях, когда применение обязательно (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
— применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям или порядок регистрации/перерегистрации которой нарушен (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
— невыдача покупателю бумажного или электронного кассового чека (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
Если же организация и ИП не успели сообщить в инспекцию о нарушении, и оно было обнаружено налоговыми инспекторами в ходе проверки, то административное наказание в виде административного штрафа назначается в размере 1/3 минимального размера административного штрафа согласно ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ. При этом должно быть соблюдено следующее условие: нарушение необходимо признать и устранить (ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ) Также за первое нарушение штраф может быть заменен на предупреждение (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).
