Серия 5. В духе русской классики. Кому на Руси жить хорошо, или о налоговых льготах на имущество

Петр Петрович владел имуществом. Точнее, имуществом владела его компания. Однажды Петр Петрович где-то услышал, что не все имущество организаций облагается налогами. Солидный бизнесмен обрадовался как ребенок и стал искать списки объектов, за которые можно не платить налоги.

И, конечно, нашел. Спасибо современным технологиям.

Нет времени читать? Подписывайтесь на мой канал и узнавайте последние новости о налогообложении недвижимости в РФ: Telegram

Нашел и огорчился. Потому что выяснилось, что налогом на имущество не облагаются, например, земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы. Все это у Петра Петровича было. Но была еще и проблемка: это богатство все равно облагалось налогами, только другими.

Список имущества, которое не облагается налогом на имущество, на этом не закончился. Увы, у организации Петра Петровича никаких похожих объектов не имелось. Но, как знать, может, они есть у вас?

Итак заветный список объектов, принадлежащих организациям, которые по закону не облагаются налогом на имущество:

уже упомянутые земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы, для которых существуют другие налоги;
памятники истории и культуры федерального значения;
космические объекты;
имущество госоргана с военной или приравненной к ней службой;
ядерные установки, пункты хранения ядерных материалов, хранилища радиоактивных отходов;
ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками (ЯУЭ) и суда атомно-технологического обслуживания (АТО);
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
суда участников специальных административных районов, в том числе воздушные.

Если так сложилось, что вам не повезло завладеть космическим кораблем или, скажем, ядерной установкой — не отчаивайтесь. Во-первых, нас таких — большинство. Во вторых, существуют еще налоговые ставки и налоговые льготы на имущество, благодаря которым тоже можно платить заметно меньше налогов.

Сейчас расскажу, как это сделать.

Налоговая ставка на имущество организаций: как она поможет уменьшить налоги?

Сначала определимся с налоговыми ставками — что это, собственно, такое и с чем их едят.

Налоговые ставки. В Налоговом кодексе РФ указаны только максимальные ставки для имущества организаций: не больше 2% для недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости, и не больше 2,2% во всех остальных случаях. Напомню, что «все остальные случаи» скоро станут историей, и у нас останется только кадастровая стоимость на все случаи жизни. Так что можно смело ориентироваться на максимальную ставку в 2%.

Но это именно максимальная общероссийская ставка. Регионы же могут устанавливать свои ставки (разумеется, не больше общероссийских 2%). И очень может быть, что конкретно в вашем регионе налоговая ставка меньше 2%.

Чтобы не быть голословным, приведу пример: в Пермском крае применяют дифференцированные ставки, к примеру, 0,6-1,1% для объектов, которые используют в строительстве, рыболовстве, сельском хозяйстве.

В нашей стране есть даже налоговая ставка в 0%. Она распространяется на объекты газодобычи, добычи полезных ископаемых и некоторые другие. Причем эта ставка действует на федеральном уровне. То есть фактически эти объекты выведены из списка налогооблагаемых, хотя формально ставка (в те самые 0%) для них все же существует.

Регионов, как вы знаете не хуже меня, в РФ много. Перечислять, где какие ставки действуют, не стану, чтобы эта серия не устремилась к бесконечности. Но вы и сами можете легко узнать, какая налоговая ставка действует в вашем регионе, зайдя на сайт ФНС.

А теперь поговорим о льготах, там тоже есть интересное.

Налоговые льготы на имущество организаций: кому можно снизить налоги или не платить их совсем?

Налоговые льготы. Льготы — они льготы и есть, даже налоговые. Это уменьшение суммы налога или полное освобождение от его уплаты. Бывают налоговые льготы федеральными и региональными.

Отмечу, что на федеральном уровне налоговых льготников среди российских организаций — объективно немало. Проверьте, вдруг вы тоже к ним относитесь. Приведу неполный список организаций, которые вообще освобождены от уплаты налога на имущество:

общественные организации инвалидов;
коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
инновационные научно-технические центры;
управляющие компании, участники экономических зон;
некоторые фармацевтические компании;
и другие организации — их полный список можно посмотреть здесь.

Выше все было про федеральный уровень. А есть еще и региональные льготы. Они, соответственно, отличаются в зависимости от региона. Например, в Москве совсем не платят налог на имущество жилищно-строительные кооперативы, в Красноярске — спортивные и медицинские организации. А в Челябинской области до 50% снижен налог на имущество для благотворительных организаций.

Предыдущие серии:

Серия 1. Не платите больше, чем нужно, чтобы снизить налоги

Серия 2. Эпизод в стиле хоррор. Это страшное-страшное снижение налогов

Серия 3. Сентябрьско-учебная. Почти научно-фантастическая. Разберемся в базе?

Серия 4. Противостояние владельца теплохода и Верховного Суда РФ.

В следующей серии нашего сериала ожидайте самое вкусное. Поговорим о максимально волнующем и, как водится, не особо понятном — о кадастровой стоимости. Будет все: интриги, загадки и их разоблачение — драматизм, которому позавидуют самые мыльные оперы!